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2025国考税务系统申论归纳概括高频考点及答案
一、归纳概括——税收政策解读类（共3题，每题15分）
题目1（15分）：
某省税务局近期开展了“便民办税春风行动”，推出了一系列优化税收服务的举措。请根据给定材料，归纳概括此次行动的主要内容和成效，不得超过350字。
材料：
1.省税务局联合银行推出“税银通”服务，纳税人可通过手机银行完成税款缴纳，缴费时长缩短至1分钟以内。
2.在办税服务厅设立“绿色通道”，对小微企业纳税人实行“一站式”服务，办税时间减少60%。
3.开展线上培训，针对留抵退税政策进行专题讲解，线上咨询量较去年同期增长200%。
4.试点“非接触式”办税，通过电子税务局实现增值税申报、发票申领等业务全程线上办理。
5.对残疾人、老年人等特殊群体提供上门服务，累计服务5000余人次。
答案：
此次“便民办税春风行动”主要涵盖线上缴费、绿色通道、政策培训、非接触式办税和上门服务五大方面。通过“税银通”缩短缴费时长，优化小微企业办税流程，开展线上培训提升政策知晓率，试点电子税务局实现业务全程线上办理，并针对特殊群体提供上门服务。成效包括缴费时长减少、办税时间缩短、线上咨询量激增、特殊群体服务覆盖率高，整体提升了税收服务效率和纳税人满意度。
题目2（15分）：
某市税务局在落实减税降费政策过程中，遇到了部分企业对政策理解不全面、申报操作不熟练等问题。请根据给定材料，归纳概括导致这些问题的原因，不得超过400字。
材料：
1.部分企业对留抵退税政策条件掌握不清，因财务人员变动导致申报资料不完整。
2.税务部门宣传方式较为单一，主要通过公告发布，企业获取信息渠道有限。
3.部分中小企业财务人员专业能力不足，对电子税务局操作不熟悉。
4.税务干部培训频次较低，对新政策解读不够细致，未能及时解答企业疑问。
5.部分企业存在侥幸心理，认为申报流程复杂，选择拖延或咨询第三方机构。
答案：
导致企业政策理解不全面、申报操作不熟练的原因主要有：一是政策掌握不足，企业财务人员变动导致申报资料不完整；二是宣传方式单一，信息渠道有限，企业获取政策信息不及时；三是中小企业财务人员专业能力不足，电子税务局操作不熟练；四是税务干部培训不足，政策解读不够细致；五是部分企业存在侥幸心理，拖延申报或依赖第三方机构。
题目3（15分）：
某省税务局在推动“智慧税务”建设过程中，收集到纳税人关于系统优化的建议。请根据给定材料，归纳概括纳税人反映的主要问题，不得超过350字。
材料：
1.电子税务局登录界面操作逻辑复杂，部分老年纳税人难以适应。
2.发票申领功能响应速度慢，高峰时段系统卡顿，影响办税效率。
3.税务数据共享程度低，企业需重复提交财务报表，增加工作负担。
4.税务APP推送信息过多，部分非必要提醒干扰纳税人正常使用。
5.纳税人对智能客服的解答满意度不高，常见问题仍需人工干预。
答案：
纳税人反映的主要问题包括：一是电子税务局界面操作复杂，老年纳税人适应困难；二是发票申领功能响应慢，高峰时段系统卡顿；三是税务数据共享不足，企业重复提交报表；四是APP推送信息过多，干扰使用；五是智能客服解答效果不佳，人工干预需求高。
二、归纳概括——税务风险防范类（共3题，每题15分）
题目4（15分）：
某地税务稽查发现，部分企业存在虚开发票、骗取留抵退税等违法行为。请根据给定材料，归纳概括此类违法行为的主要手段，不得超过400字。
材料：
1.部分企业通过虚构交易，向下游企业虚开增值税专用发票，骗取进项抵扣。
2.部分个体工商户利用留抵退税政策漏洞，虚构经营流水，骗取退税资金。
3.部分企业通过关联交易，转移利润至低税率地区，减少应纳税额。
4.部分企业将虚开发票用于申报留抵退税，税务数据造假掩盖真实经营情况。
5.部分企业财务人员与外部团伙勾结，利用电子发票系统漏洞进行作案。
答案：
此类违法行为的主要手段包括：虚开发票骗取抵扣，虚构交易向下游企业开票；利用留抵退税政策漏洞，虚构经营流水骗取退税；通过关联交易转移利润减少税负；虚开发票用于留抵退税，伪造税务数据；财务人员与外部团伙勾结，利用电子发票漏洞作案。
题目5（15分）：
某省税务局在开展税收风险防控专项检查时，发现部分行业存在税收洼地避税问题。请根据给定材料，归纳概括此类问题的特点，不得超过350字。
材料：
1.部分高新技术企业将研发中心转移至税收洼地，享受税收优惠。
2.部分大型企业通过设立关联公司，将利润转移至低税率地区。
3.税收洼地政策透明度低，部分企业利用信息不对称进行避税。
4.税务部门跨区域协作不足，难以有效打击避税行为。
5.纳税人对税收洼地政策存在误解，认为合法避税等同于偷税漏税。
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