2025年管理层声明书包括些内容 .pdfVIP

人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

管理层声明书包括些内容

管理层声明一般包括以下三个方面的内容：

1.关于财务报表

(1)管理层认可其对财务报表的编制责任;

(2)管理层认可其设计、实施和维护内部控制以防止或发现并纠

正错报的责任;

(3)管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无

论是单独还是汇总起来考虑，对财务报表整体均不具有重大影响。

2.关于信息的完整性

(1)所有财务信息和其他数据的可获得性;

(2)所有股东会和董事会会议记录的完整性和可获得性;

(3)就违反法规行为事项，被审计单位与监管机构沟通的书面文

件的可获得性;

(4)与未记录交易相关的资料的可获得性。

(5)涉及下列人员舞弊行为或舞弊嫌疑的信息的可获得性：①管

理层;②对内部控制具有重大影响的雇员;③对财务报表的编制具有

重大影响的其他人员。

3.关于确认、计量和列报

(1)对资产或负债的确认或列报具有重大影响的计划或意图;

(2)关联方交易，以及涉及关联方的应收或应付款项;

(3)需要在财务报表中披露的违反法规行为;

饭疏食，饮水，曲肱而枕之，乐亦在其中矣。不义而富且贵，于我如浮云。——《论语》

(4)需要确认或披露的或有事项，对财务报表具有重大影响的承

诺事项和需要偿付的担保等;

(5)对财务报表具有重大影响的合同的遵循情况;

(6)对财务报表具有重大影响的重大不确定事项;

(7)被审计单位对资产的拥有或控制情况，以及抵押、质押或留

置资产;

(8)持续经营假设的合理性;

(9)需要调整或披露的期后事项。

上述事项，因其复杂程度和重要程度的不同，注册会计师可以

将其全部列入管理层声明书中，也可以就其中某个事项向管理层获取

专项声明。

管理层声明书格式

×××会计师事务所并××××注册会计师：

本公司已委托贵所对本公司20×8年×月×日的资产负债表，

20*8年度的利润表，现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附

注进行审计，并出具审计报告。

为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作如下

声明：

1.本公司承诺，按照企业会计准则的规定编制财务报表是我们

的责任。

丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫

2.本公司已按照企业会计准则的规定编制20*8年度财务报表，

财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报

表的真实性、合法性和完整性承担责任。

3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，

防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。

4.本公司承诺财务报表符合适用的企业会计准则的规定，公允

反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，

包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还

是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表

附后。

5.本公司已向贵事务所提供了：

(1)全部财务信息和其他数据，

(2)全部重要的决议、合