2025国考上海市税务稽查岗位申论题库含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考上海市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括类（共3题，每题20分）

1.题目（20分）：

上海市某区税务局近期在稽查工作中发现，部分中小企业因对税收政策理解不深、财务制度不健全等原因，存在增值税偷逃、企业所得税虚列成本等税收违法行为。结合材料，梳理当前中小企业税收违法的主要原因，并归纳税务部门可采取的监管建议。

答案：

中小企业税收违法的主要原因：

（1）政策理解偏差：部分中小企业经营者对税收政策，如小微企业“六税两费”减免、研发费用加计扣除等，缺乏系统学习，导致申报错误或遗漏优惠资格。

（2）财务制度薄弱：企业会计核算不规范，发票管理混乱，存在虚开发票、成本分摊不合理等问题，尤其个体工商户和初创企业更为突出。

（3）侥幸心理作祟：部分企业认为税务稽查概率低，通过隐匿收入、虚列费用等方式降低税负，且对罚款和滞纳金的后果认识不足。

（4）外部环境干扰：代账机构不规范操作、市场竞争压力迫使企业压缩成本等，间接诱发税收违法行为。

税务部门监管建议：

（1）加强政策宣传：通过线上培训、案例解析、税企互动会等形式，针对性解读重点政策，提升企业合规意识。

（2）优化稽查方式：对高风险行业（如房地产、建材）和规模较小的企业实施“穿透式”检查，结合大数据分析精准锁定疑点。

（3）推动行业自律：联合行业协会建立信用评价体系，对合规企业给予税收信用等级标识，实施差异化监管。

（4）完善协作机制：加强与市场监管、银行等部门的联动，共享企业涉税涉费信息，压缩违法行为空间。

解析：

本题考察归纳概括能力，需从材料中提炼中小企业税收违法的深层次原因及对策建议。答案分点清晰，原因分析结合企业实际痛点，建议措施具有可操作性，符合税务稽查工作特点。

2.题目（20分）：

2024年，上海市税务局在稽查中发现，部分跨境电商企业利用税收征管漏洞，通过虚构交易、隐瞒海外收入等方式规避纳税。结合材料，分析跨境电商税收监管的难点，并概括税务部门应如何完善监管体系。

答案：

跨境电商税收监管难点：

（1）地域管辖模糊：企业注册地、货物仓储地、销售地多跨区域，税务部门难以确定主管税务机关，存在监管空白。

（2）信息不对称：跨境电商平台交易数据分散，海关、税务、外汇等部门数据未完全打通，难以形成监管闭环。

（3）政策滞后性：现行跨境电商税收政策对新兴模式（如社交电商、直播带货）的界定不明确，导致征管尺度不一。

（4）国际协作不足：部分国家税收征管规则差异大，跨境追缴成本高，影响税收公平性。

完善监管体系的建议：

（1）明确属地管理：以企业注册地或主要交易地为依据确定主管税务机关，并建立跨区域协作机制。

（2）强化数据共享：推动税务、海关、电商平台等数据互联互通，利用区块链技术提升交易透明度。

（3）动态调整政策：定期评估跨境电商业态变化，及时修订税收分类目录和征管标准。

（4）加强国际合作：签署双边税收协定，联合打击跨境偷逃税行为，建立信息交换机制。

解析：

本题聚焦上海跨境电商税收监管，答案从监管难点入手，建议措施兼顾国内与国际维度，体现政策前瞻性。需结合上海市数字税改背景，突出技术监管手段的应用。

3.题目（20分）：

材料显示，上海市部分高新技术企业存在“假研发”“虚研发”现象，通过虚构研发项目、虚开发票套取研发费用加计扣除优惠。结合材料，归纳此类行为的主要手法，并提出税务稽查的针对性策略。

答案：

“假研发”行为的主要手法：

（1）虚构合同：伪造与高校或机构的合作协议，虚构研发项目名称和内容，伪造研发费用凭证。

（2）虚开发票：向虚设的供应商购买原材料或服务，开具发票用于套取研发费用。

（3）人员造假：雇佣非技术人员冒充研发人员，或虚构人员工时记录，虚增人工成本。

（4）分拆项目：将符合加计扣除条件的项目拆分为多个小型项目，规避申报门槛。

税务稽查针对性策略：

（1）穿透核查合同：重点审查研发合同的法律效力、技术路线合理性，联合科技部门开展实地调研。

（2）关联交易监控：对向关联方虚开发票的行为实施重点稽查，分析资金流向和交易真实性。

（3）研发费用分项审核：对比行业平均水平，核查材料费、人工费、折旧费等分项支出的合理性。

（4）信用预警机制：建立高新技术企业税收风险模型，对异常企业实施动态监控。

解析：

本题结合上海高新技术产业特点，答案手法分析具体，稽查策略可操作性强。需体现对科技型企业税收优惠政策的精准监管，避免“一刀切”。

二、综合分析类（共2题，每题25分）

1.题目（25分）：

材料反映，上海市某区税务局在推进“智慧稽查”时，部分基层干部对大数据分析工具应用不熟练，导致稽查效率未达预期。请结合材料，分析制约“智慧稽查”推进的深层次原因，并提出优化路径。

答案：

制约“智慧稽查”推进