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企业财务管理制度标准范本5篇

第一篇

总则

为加强企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本企业实际情况，制定本财务管理制度。本制度适用于企业各部门及下属单位的财务管理活动。企业财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办企业的方针；正确处理企业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、企业和个人三者利益的关系。

财务机构与人员

企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具有专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。财务部门的主要职责包括：制定和完善企业财务管理制度；编制企业年度财务预算和决算；组织企业的会计核算工作，及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果；加强企业资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全；参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议；负责企业税务筹划和纳税申报工作；监督企业各部门的财务收支情况，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。

财务预算管理

企业实行全面预算管理，预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。每年末，财务部门应根据企业的发展战略和经营计划，组织各部门编制下一年度的财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本支出预算、现金流量预算等内容。各部门应按照规定的时间和要求，将本部门的预算草案报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成企业年度财务预算方案。年度财务预算方案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。企业应严格执行年度财务预算，各部门应按照预算安排组织各项经济活动。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施。

资金管理

企业资金管理应遵循“集中管理、统筹安排、合理使用、确保安全”的原则。财务部门负责企业资金的集中管理，统一调度和安排资金使用。企业应建立健全资金管理制度，加强对资金收支的管理。所有资金收支都应通过财务部门办理，严禁各部门私设小金库和坐支现金。企业应根据生产经营需要，合理安排资金储备，确保资金的流动性和安全性。同时，应优化资金结构，降低资金成本。企业应加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和注销银行账户。银行账户的印鉴应分别由不同人员保管，确保资金安全。企业应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度。库存现金应按照规定的限额进行管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应做到日清月结，账实相符。企业应加强对资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制。对可能出现的资金风险，应及时采取措施进行防范和化解。

资产管理

企业资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应会同相关部门建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理。企业应加强对流动资产的管理，合理安排存货储备，降低存货成本。定期对存货进行盘点，确保存货的安全和完整。加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收账款，降低坏账损失。企业应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查和盘点。固定资产的购置、报废、处置等应按照规定的程序进行审批。固定资产的折旧应按照规定的方法和年限进行计算和提取。企业应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用和处置等进行核算和管理。无形资产的摊销应按照规定的方法和年限进行计算和提取。

成本费用管理

企业应加强成本费用管理，建立健全成本费用管理制度。成本费用核算应遵循“权责发生制、配比原则、实际成本原则”。财务部门应会同相关部门制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的控制和考核。企业应严格控制各项成本费用支出，优化成本结构，降低成本费用水平。对各项成本费用支出应进行严格的审批，严禁超标准、超范围支出。企业应加强对成本费用的分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施。通过成本费用分析和考核，不断提高企业的经济效益。

利润分配管理

企业应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。年度终了，财务部门应根据企业的经营成果，编制利润分配方案。利润分配方案应包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等内容。利润分配方案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。企业应优先提取法定盈余公积，法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。企业在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，可以向投资者分配利润。利润分配应按照股东的出资比例进行分配。企业应加强对利润分配的管理，确保利润分配的公平、合理、合法。

财务报告与财务分析

财务部门应按照国家有关法律法规和会计制度的规