财务管理制度范本(通用3篇).docxVIP

财务管理制度范本(通用3篇)

第一篇

一、总则

为了加强企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障企业的健康发展，根据国家相关法律法规和企业实际情况，特制定本财务管理制度。本制度适用于企业内部各部门及下属分支机构的财务管理活动。

二、财务机构与人员

1.财务机构设置：企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和权限。

2.财务人员任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务部门负责人应具有中级以上会计专业技术资格和丰富的财务管理经验。

3.财务人员职业道德：财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业的财务机密。

三、会计核算管理

1.会计核算原则：企业的会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。

2.会计科目设置：企业应根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置合理的会计科目。会计科目应涵盖企业的各项经济业务，便于会计核算和财务分析。

3.会计凭证管理：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。企业应规范会计凭证的填制、审核、传递和保管。会计凭证应内容真实、手续完备、数字准确。

4.会计账簿登记：企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。

5.财务报表编制：企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和企业实际情况进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。

四、资金管理

1.资金预算管理：企业应编制年度资金预算，对企业的资金收支进行合理安排。资金预算应包括经营活动资金预算、投资活动资金预算和筹资活动资金预算。资金预算应经企业管理层审批后执行。

2.资金筹集管理：企业应根据生产经营和投资发展的需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。企业在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险。

3.资金使用管理：企业应加强资金使用的管理，严格按照资金预算和审批程序使用资金。资金使用应遵循效益性、安全性和流动性原则。企业应建立资金使用的跟踪和反馈机制，确保资金使用的合理性和有效性。

4.资金风险管理：企业应加强资金风险管理，建立资金风险预警机制。对可能出现的资金风险，应及时采取措施进行防范和化解。企业应合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。

五、资产管理

1.货币资金管理：企业应加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和限额。企业应定期对银行存款进行对账，确保银行存款的安全和准确。

2.应收账款管理：企业应加强应收账款的管理，建立应收账款管理制度。应收账款是企业因销售商品、提供劳务等而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。企业应合理确定信用政策，控制应收账款的规模和账龄。企业应加强应收账款的催收工作，降低坏账损失的风险。

3.存货管理：企业应加强存货的管理，建立存货管理制度。存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。企业应合理确定存货的储备量，降低存货成本。企业应加强存货的盘点和清查工作，确保存货的安全和完整。

4.固定资产管理：企业应加强固定资产的管理，建立固定资产管理制度。固定资产是企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。企业应合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。企业应加强固定资产的日常维护和管理，提高固定资产的使用效率。

六、成本费用管理

1.成本费用核算：企业应加强成本费用的核算，建立成本费用核算制度。成本费用是企业在生产经营过程中发生的各项耗费。企业应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确计算产品成本和期间费用。

2.成本费用控制：企业应加强成本费用的控制，建立成本费用控制制度。成本费用控制应贯穿于企业生产经营的全过程。企业应制定成本费用控制目标和标准，采取有效的措施进行成本费用控制。

3.成本费用分析：企业应加强成本费用的分析，建立成本费用分析制度。成本费用分析应定期进行，通过对成本费用的构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。

七、利润分配管理

1.利润分配原则：企业的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。企业应按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。

2.利润分配顺序：企业的利润分配应按照以下顺序进行：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分