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财务管理制度范文(精选7篇)

第一篇

为了加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本财务管理制度。

一、财务机构与会计人员

公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责是在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

财务人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

二、流动资产的管理

1.现金管理

公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

公司财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转账结算方式。

日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

2.银行存款管理

公司应严格按照银行结算制度规定，办理银行账户的开设、使用和注销。银行账户仅供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

银行支票的使用规定：空白支票由出纳员保管。签发支票应填写收款单位、用途、金额、日期，并经会计审核，总经理批准。支票使用后要及时报账。严禁签发空头支票和远期支票。

三、固定资产的管理

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。

公司固定资产的购置，必须由使用部门提出申请，经相关部门审核，报总经理批准后，由采购部门负责采购。固定资产的购置必须签订购货合同。

固定资产购置后，由使用部门负责验收，并填写《固定资产验收单》，交财务部门进行账务处理。固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并根据公司的管理权限，经总经理批准后，在期末结账前处理完毕。

固定资产的折旧采用直线法计算。各类固定资产的折旧年限和净残值率，按照国家有关规定执行。固定资产的修理费用，计入当期成本、费用。

四、成本费用的管理

公司应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理。成本费用核算应遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分各种产品成本的界限。

公司应根据生产经营特点和管理要求，选择适合本公司的成本核算方法。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应报总经理批准，并在会计报表附注中予以说明。

公司应加强对费用的管理，严格控制各项费用的开支。费用报销必须有合法的原始凭证，经会计审核，总经理批准后，方可报销。对于不符合规定的费用，财务部门有权拒绝报销。

五、利润及利润分配的管理

公司的利润总额包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。公司应按照国家有关规定，正确计算利润总额，并按照规定的税率缴纳所得税。

公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配利润。

法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金按照公司章程或股东大会决议提取和使用。

公司的利润分配方案由董事会提出，经股东大会