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税务通用考试题及答案
一、单项选择题(总共10题,每题2分)
1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括()。
A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
C.按组成计税价格确定
D.按市场平均销售价格确定
答案:D
2.下列项目中,不属于增值税征税范围的是()。
A.电力销售
B.银行服务
C.交通运输服务
D.自产农产品自用
答案:D
3.个人所得税的纳税义务人包括()。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所但居住满一年的个人
C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人
D.以上都是
答案:D
4.企业所得税的税率为()。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
答案:C
5.下列项目中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.资产转让所得
B.利息收入
C.股息收入
D.存货跌价准备
答案:D
6.增值税专用发票的税率不包括()。
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
答案:A
7.个人所得税的专项附加扣除包括()。
A.住房贷款利息
B.住房租金
C.子女教育
D.以上都是
答案:D
8.企业所得税的税收优惠不包括()。
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.加速折旧税收优惠
D.资源综合利用税收优惠
答案:C
9.增值税的纳税人分为()。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.一般纳税人和小规模纳税人
D.以上都不是
答案:C
10.个人所得税的应纳税所得额计算中,下列项目可以扣除的是()。
A.赡养费
B.医疗费用
C.教育费用
D.以上都是
答案:D
二、多项选择题(总共10题,每题2分)
1.增值税的纳税人包括()。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.个人纳税人
D.外商纳税人
答案:A、B
2.个人所得税的应税项目包括()。
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.财产租赁所得
D.利息所得
答案:A、B、C、D
3.企业所得税的税收优惠包括()。
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.加速折旧税收优惠
D.资源综合利用税收优惠
答案:A、B、C、D
4.增值税的税率包括()。
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
答案:B、C、D
5.个人所得税的专项附加扣除包括()。
A.住房贷款利息
B.住房租金
C.子女教育
D.赡养费
答案:A、B、C
6.企业所得税的应纳税所得额计算中,下列项目可以扣除的是()。
A.工资薪金
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.捐赠支出
答案:A、B、C
7.增值税专用发票的作用包括()。
A.税收抵扣
B.货物流通
C.财务核算
D.税收监管
答案:A、C、D
8.个人所得税的应纳税所得额计算中,下列项目不可以扣除的是()。
A.赡养费
B.医疗费用
C.教育费用
D.个人捐赠支出
答案:D
9.企业所得税的税收优惠条件包括()。
A.高新技术企业认定
B.小型微利企业认定
C.加速折旧条件
D.资源综合利用条件
答案:A、B、C、D
10.增值税的纳税人可以选择简易计税方法的是()。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.外商纳税人
D.个人纳税人
答案:B
三、判断题(总共10题,每题2分)
1.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由税务机关核定其销售额。()
答案:正确
2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人。()
答案:正确
3.企业所得税的税率为25%。()
答案:正确
4.增值税专用发票的税率不包括13%。()
答案:错误
5.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息。()
答案:正确
6.企业所得税的税收优惠不包括加速折旧税收优惠。()
答案:错误
7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()
答案:正确
8.个人所得税的应纳税所得额计算中,赡养费可以扣除。()
答案:正确
9.增值税的税率包括6%。()
答案:正确
10.个人所得税的应纳税所得额计算中,个人捐赠支出不可以扣除。()
答案:正确
四、简答题(总共4题,每题5分)
1.简述增值税的纳税人分类及其特点。
答案:增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用增值税专用发票,可以抵扣进项税额,计税方法较为复杂;小规模纳税人适用简易计税方法,不抵扣进项税额,计税方法较为简单。
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