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企业财务管理制度(精选2篇)

第一篇

一、总则

为了加强企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障企业的健康发展，根据国家相关法律法规和企业实际情况，特制定本财务管理制度。本制度适用于企业内部各部门及下属分支机构的财务管理活动。企业财务管理的基本原则是：严格遵守国家法律法规，依法进行财务管理；建立健全财务管理制度，规范财务操作流程；合理配置资金，提高资金使用效益；加强财务监督，防范财务风险。

二、财务组织与人员管理

1.财务部门设置

企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责和权限。

2.财务人员任职要求

财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和企业财务管理制度。财务经理应具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。

3.财务人员职业道德

财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务机密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，损害企业利益。

4.财务人员培训与考核

企业应定期组织财务人员参加培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为晋升、奖励的依据。

三、财务预算管理

1.预算编制原则

预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合企业的战略目标和经营计划，合理安排各项收支。

2.预算编制程序

每年年底，企业各部门应根据下一年度的工作目标和计划，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、分析和平衡，编制企业年度预算草案，报企业管理层审批。

3.预算执行与控制

企业各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。

4.预算考核与评价

建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门和个人的绩效挂钩。定期对预算管理工作进行评价，总结经验教训，不断完善预算管理制度。

四、资金管理

1.资金筹集管理

企业应根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，确保资金筹集的合理性和有效性。

2.资金使用管理

企业应合理安排资金使用，确保资金用于企业的生产经营活动。建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。加强对资金使用情况的监督和检查，防止资金浪费和挪用。

3.现金管理

企业应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和限额。加强对现金收支的管理，做到日清月结，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。

4.银行存款管理

企业应选择合适的银行开设银行账户，并加强对银行账户的管理。定期与银行进行对账，确保银行存款余额准确无误。严格控制银行存款的收支，防止银行存款被盗用。

五、资产管理

1.流动资产的管理

-货币资金：除按照上述资金管理中现金和银行存款的规定进行管理外，还应加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款等，确保其安全、合理使用。

-应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。及时催收应收账款，降低坏账损失风险。定期对应收账款进行清理和分析，对逾期账款采取有效的催收措施。

-存货：合理确定存货储备量，降低存货成本。加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。

2.固定资产的管理

-固定资产购置：企业应根据生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。在购置固定资产时，应进行充分的市场调研和技术经济分析，选择性价比高的设备和资产。

-固定资产核算：正确核算固定资产的原值、折旧、减值等。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。

-固定资产处置：对闲置、报废的固定资产应及时进行处置，处置收入应及时入账。在进行固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合规性。

-固定资产盘点：定期对固定资产进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，及时进行处理。

六、成本费用管理

1.成本费用核算

企业应建立健全成本费用核算制度，正确核算产品成本和期间费用。按照成本核算对象和成本项目，归集和分配生产经营过程中发生的各项费用。

2.成本费用控制

企业应加强对成本费用的控制，采取有效的措施降低成本费用。建立成本费用控制指标体系，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，实行成本费用责任制。

3.