公司财务会计制度.docxVIP

公司财务会计制度

一、总则

为了规范公司的财务会计行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计制度。本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务会计管理工作。公司的财务会计工作必须遵守国家法律法规和本制度的规定，依法进行会计核算，实行会计监督。

二、会计机构和会计人员

公司设置独立的财务会计机构，配备必要的会计人员。财务会计机构的主要职责包括：负责公司的财务管理和会计核算工作；编制和执行财务预算、财务收支计划；进行成本核算和分析；参与公司的经营决策和投资决策；监督和检查公司的财务收支和财产物资的管理情况等。会计人员应当具备必要的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。会计人员应当遵守职业道德，保守公司的商业秘密。会计人员的主要职责包括：按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，编制财务会计报告；对公司的经济业务进行会计监督，确保会计信息的真实、准确、完整；参与公司的财务管理和经济核算工作，提出合理化建议；办理其他会计事务。公司应当定期对会计人员进行培训和考核，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务会计机构负责人（会计主管人员）监交；财务会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由公司负责人监交，必要时可以由上级主管部门派人会同监交。

三、会计核算的一般原则

公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。公司的会计核算应当及时进行，不得提前或者延后。公司的会计核算应当清晰明了，便于理解和利用。公司的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。公司的各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。

四、会计科目和会计账簿

公司应当按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目。会计科目的设置应当符合公司的实际情况，满足公司财务管理和会计核算的需要。公司应当根据会计科目设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应当按照会计科目的编号顺序设置，明细账应当根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应当按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。公司应当定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿记录发生错误，应当按照规定的方法进行更正。公司应当按照规定的保管期限保管会计账簿。保管期满后，应当按照规定的程序进行销毁。

五、货币资金的管理

公司的货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应当建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金的管理和监督。公司应当设置现金日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记现金收支情况，并做到日清月结。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。公司的现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、不得出租、出借银行账户。公司应当定期对银行存款进行清查，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司的其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等