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企业税务合规自查报告模板集

引言

在当前复杂多变的税收征管环境下，企业税务合规已成为维持企业健康可持续发展的基石。税务合规不仅能够有效规避税务风险、降低税务成本，更能提升企业整体管理水平与市场信誉。定期开展税务合规自查，是企业主动识别、评估并化解税务风险的关键举措。本模板集旨在为企业提供一套结构清晰、内容详实、具备实操性的税务合规自查报告框架，企业可根据自身规模、行业特点及实际经营情况进行调整与细化，以期更好地满足内部管理及潜在监管要求。

模板一：通用版企业税务合规自查报告模板

企业税务合规自查报告

报告期间：[填写自查所覆盖的具体会计期间或税务所属期，例如：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日]

报告编制单位：[公司全称]

报告编制日期：XXXX年XX月XX日

一、企业基本情况

1.企业概况：

*公司名称：[公司全称]

*统一社会信用代码：[填写]

*成立日期：XXXX年XX月XX日

*注册地址：[填写]

*实际经营地址：[填写，如与注册地址不一致需说明]

*法定代表人：[姓名]联系方式：[填写]

*财务负责人：[姓名]联系方式：[填写]

*所属行业：[根据国民经济行业分类填写]

*主营业务范围：[简要描述核心业务]

*企业规模：[如：大型、中型、小型、微型，可参照相关标准]

2.税务登记及管理情况：

*主管税务机关：[国家税务局/地方税务局具体名称]

*主要税种及征收方式：[例如：增值税（一般纳税人/小规模纳税人）、企业所得税（查账征收/核定征收）等]

*是否存在税收优惠政策享受情况：[是/否，如存在，请简述优惠政策名称及文号]

二、自查范围与方法

1.自查范围：

*税种范围：[例如：增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税等，请根据企业实际情况列举]

*业务范围：[例如：收入确认、成本费用扣除、资产处理、发票管理、关联交易、税收优惠享受、纳税申报与缴纳等]

*时间范围：[同报告期间]

2.自查方法：

*[例如：凭证抽查、账簿核对、合同审阅、系统数据分析、与相关业务部门访谈、政策文件梳理比对等]

三、各税种自查情况

（以下为各税种自查的通用框架，请企业根据实际缴纳税种进行调整和细化）

1.增值税自查：

*销项税额：

*应税收入确认是否及时、完整，是否存在未计、少计收入情况；

*适用税率/征收率是否准确，是否存在错用税率情形；

*视同销售行为是否按规定计提销项税额；

*开具发票是否规范，是否符合发票管理规定；

*进项税额：

*取得的进项抵扣凭证是否合法、合规、真实有效；

*进项税额抵扣范围是否符合规定，是否存在不得抵扣而抵扣的情形；

*进项税额转出是否及时、准确；

*认证、抵扣时限是否符合规定；

*应纳税额计算与缴纳：

*增值税纳税申报表填写是否准确；

*应纳税额计算是否正确；

*是否按时足额缴纳税款，有无逾期缴纳情况；

*特殊业务处理：[如：出口退税、留抵退税、免税项目、简易计税项目等，如有请详述自查情况]

*自查发现问题及初步判断：[逐条记录，例如：部分进项发票认证不及时；个别合同未及时确认收入等]

2.企业所得税自查：

*收入总额：

*应税收入、不征税收入、免税收入的划分是否清晰准确；

*各类收入是否按税法规定的时点和金额确认；

*税前扣除项目：

*成本费用扣除是否真实、合法、与取得收入相关；

*工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、广告费和业务宣传费、业务招待费等扣除限额是否超标；

*各项资产折旧、摊销是否符合税法规定；

*资产损失税前扣除是否符合规定，相关证明材料是否完备；

*研发费用加计扣除等税收优惠政策的享受是否符合条件，资料是否齐全；

*应纳税所得额及应纳税额计算：

*纳税调整事项是否完整、准确；

*税率适用是否正确；

*预缴申报及年度汇算清缴是否按时、准确；

*关联交易：[如存在，关联交易定价是否符合独立交易原则]

*自查发现问题及初步判断：[逐条记录]

3.[其他税种，如：个人所得税]自查：

*[根据税种特点设置自查要点，例如个人所得税需关注工资薪金、劳务报酬、稿酬等各项所得的代扣代缴情况，税率适用，申报缴纳等]

*自查发现问题及初步判断：[逐条记录]

4.[其他税种，如：印花税、房产税等]自查：

*[根据税种特点设置自查要点，例如应税凭证是否按规定足额贴