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企业内部控制规范体系构建策略
目录
一、总述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1内部控制的重要性阐述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.2构建内部控制规范体系的背景分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.2.1宏观政策环境解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2.2行业发展现状审视．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2.3企业自身发展需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.3内部控制规范体系的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.4本课题研究目标及意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
二、理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.1内部控制相关理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.1.1内部控制演变历程回顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1.2主要内部控制理论介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.2内部控制规范体系构建相关学说．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.2.1COSO框架深入分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.2其他成熟框架简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
三、构建原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.1合规性原则解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.1.1法律法规遵守要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.1.2行业规范执行力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.2全面性原则解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.2.1组织机构全覆盖．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.2.2业务流程全贯通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.3重要性原则应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.3.1风险等级评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.3.2资源配置优先级排序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
3.4效益性原则兼顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
3.4.1成本效益平衡分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
3.4.2内部控制效率优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
3.5适应性原则强调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
3.5.1组织变革应对机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66
3.5.2环境变化调整策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
四、构建流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
4.1阶段一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
4.1.1组织架构现状梳理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74
4.1.2业务流程实地勘察．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77
4.1.3内部控制薄弱环节识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80
4.1.4风险因素系统性评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82
4.2阶段二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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