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跨境电商企业涉税风险识别与管控体系建设

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1行业发展现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.2税收政策环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1.3风险管理必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.2.1国外相关研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.2.2国内相关研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

1.3.2研究方法运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

二、跨境电商企业涉税风险概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.1涉税风险的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.1.1涉税风险概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.1.2涉税风险特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.2涉税风险的分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.2.1按风险成因分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.2.2按风险环节分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.3涉税风险的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.3.1内部因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

2.3.2外部因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

三、跨境电商企业涉税风险识别体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.1风险识别的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.1.1系统性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.1.2客观性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.2风险识别的常用方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

3.2.1自上而下法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.2.2自下而上法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

3.2.3风险问卷法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

3.3关键风险点识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

3.3.1进出口环节申报风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

3.3.2增值税风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75

3.3.3消费税风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

3.3.4企业所得税风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

3.3.5个人所得税风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82

3.3.6其他相关税种风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83

四、跨境电商企业涉税风险管控体系构建．．．．．．．．．．．．