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银行风险管理控制点及执行手册

前言

在当前复杂多变的经济金融环境下，商业银行面临的风险挑战日趋严峻。有效的风险管理不仅是银行稳健经营的生命线，也是其实现可持续发展的核心竞争力。本手册旨在系统梳理银行风险管理的关键控制点，并明确相应的执行要求与操作指引，以期为银行各级机构及从业人员提供清晰、实用的风险管理行为框架，助力提升整体风险抵御能力与经营管理水平。

一、风险管理基本原则

银行在实施风险管理过程中，应始终遵循以下基本原则，确保风险管理工作的有效性与前瞻性：

1.全面性原则：风险管理应覆盖银行所有业务活动、所有部门、所有层级以及所有类型的风险，实现对风险的全员、全过程、全方位管理。

2.审慎性原则：在风险识别、评估和控制过程中，应保持审慎态度，充分估计潜在风险，采取必要的预防和应对措施。

3.制衡性原则：建立健全风险承担、风险管理、风险监督等部门之间的职责分工和相互制衡机制，确保风险管理决策的独立性与科学性。

4.有效性原则：风险管理制度、流程和工具应与银行的业务规模、复杂程度和风险状况相适应，并能够切实发挥作用，有效防范和控制风险。

5.成本效益原则：在风险管理过程中，应权衡风险管理成本与预期效益，力求以合理的成本实现最佳的风险管理效果。

二、关键风险领域及控制要点

（一）信用风险管理

信用风险是银行面临的最主要风险，对其控制应贯穿于授信业务全流程。

1.客户准入与评级

*控制点：客户尽职调查的充分性与真实性；客户信用评级模型的科学性与适用性；评级结果的审慎性与及时更新。

*执行要点：严格执行客户准入标准，对新客户进行全面的背景调查，包括财务状况、经营情况、行业前景、关联关系及信用记录等。确保信用评级模型经过充分验证，评级过程规范透明，评级结果作为授信审批的重要依据，并根据客户经营变化和宏观经济形势进行动态调整。

2.授信审批与额度管理

*控制点：授信政策的合规性与统一性；审批流程的规范性与独立性；授信额度的合理性与审慎性。

*执行要点：严格遵循“审贷分离、分级审批”原则，确保审批过程不受外部干预。审批人员应基于客户信用评级、风险敞口、抵质押担保情况及银行自身风险偏好，独立作出审批决策。对集团客户、关联企业授信实行统一管理，防范超额授信和多头授信风险。

3.贷（投）后管理与风险预警

*控制点：资金用途监控的有效性；资产质量分类的准确性；风险预警信号的识别及时性与应对措施的适当性。

*执行要点：建立健全贷（投）后检查制度，定期或不定期对客户经营状况、财务状况、担保物状况及授信资金使用情况进行跟踪检查。严格按照监管要求和内部政策进行资产质量分类，真实反映资产风险状况。建立灵敏的风险预警机制，对早期预警信号及时分析、评估，并采取风险缓释或退出措施。

4.资产处置与回收

*控制点：不良资产处置的合规性与效益性；抵债资产接收、管理和处置的规范性。

*执行要点：对于出现风险的授信，应及时采取催收、重组、诉讼等多种方式进行处置，最大限度减少损失。不良资产处置过程应严格遵守法律法规和内部程序，确保公开、公平、公正，防止道德风险。

（二）市场风险管理

市场风险主要源于利率、汇率、股票价格和商品价格等市场变量的不利变动。

1.风险识别与计量

*控制点：市场风险因子的全面识别；风险计量模型（如VaR、压力测试）的适用性与准确性；风险限额的科学性与合理性。

*执行要点：定期对银行账户和交易账户中的市场风险进行识别和分类。确保所采用的风险计量模型经过验证，并根据市场环境变化进行调整。设定清晰的市场风险限额，包括交易限额、止损限额、风险价值限额等。

2.限额管理与监控

*控制点：限额执行的严格性；超限额情况的报告与处理及时性。

*执行要点：建立实时或定期的市场风险限额监控机制，确保各项业务活动在批准的限额内进行。对突破限额的情况，必须立即报告并采取纠正措施。

3.风险对冲与管理策略

*控制点：对冲工具选择的适当性；对冲交易的合规性与有效性。

*执行要点：根据市场风险敞口情况和风险偏好，合理运用衍生金融工具等对冲手段。对冲交易应符合监管规定和内部政策，确保交易目的是为了管理风险而非投机。

（三）操作风险管理

操作风险涵盖内部流程缺陷、人员失误、系统故障以及外部事件等引发的风险。

1.内部流程控制

*控制点：业务流程设计的合理性与制衡性；关键环节控制措施的有效性（如授权、审批、复核、对账）。

*执行要点：对各项业务流程进行梳理和优化，明确各环节的职责分工，确保不相容岗位分离。在重要业务节点设置必要的控制措施，如双人复核、分级授权等，防范操作漏洞。

2.人员管理与行为规范

*控制点：员工背景审查与职业道