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运输企业财务管理与会计制度手册

目录

一、总则与组织体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1指南目的与适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.1编制背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.1.2适用主体界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2基本原则与核算要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.2.1会计核算基本规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.2.2财务管理核心准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.3组织架构与职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

1.3.1内部控制体系设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

1.3.2主要岗位职能界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

二、资产管理与核算细则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.1运输工具资产核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.1.1购置成本确认与分摊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.1.2累计折旧计算与处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.2基础设施与固定装置管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.2.1构成确认与价值评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.2.2摊销政策与账务操作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.3存货资产管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.3.1适销物料盘点与核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

2.3.2周转材料计提与结转．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

2.4其他资产项目处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

2.4.1长期待摊费用分摊规则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

2.4.2无形资产价值摊销办法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

三、负债管理与风险控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.1借入资本与融资活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.1.1银行信贷账务处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.1.2引资成本核算与确认．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.2应付及预提款项管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

3.2.1服务采购款项结算流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

3.2.2经营中产生预计负债核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

3.3成本资金筹措与调度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

3.3.1运营成本垫付机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

3.3.2现金流预测与保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74

四、收入确认与合同处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

4.1运输服务收入实现标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

4.1.1客户服务完成确认时点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

4.1.2收入计量规则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82

4.2携带品与附加值服务报酬．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．85

4.2.1