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高教社2025纳税核算与智能申报教学课件任务二 企业所得税核算.pptx

高教社2025纳税核算与智能申报教学课件任务二 企业所得税核算.pptx

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    任务二企业所得税核算

    目录/CONTENTS01案例导航：利润到所得02收入总额：确认原则与税会差异03扣除项目：范围标准与税会差异04资产税务：折旧摊销与计税基础05税款计算：亏损弥补与应纳税所得额06风险防控与实训演练

    一般收入东辰公司销售产品12000万元、代销手续费10万元、出租仓库24万元等，这些收入需按税法规定确认。销售货物、提供劳务、转让财产等收入需按合同约定或实际发生时确认。01视同销售自产货物用于职工福利、捐赠、偿债、非货币性交换需按公允价值视同销售。东辰公司将自产货物用于这些用途时，需按公允价值确认视同销售收入。收入基数影响视同销售收入计入销售营业收入基数，影响广告、招待

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