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2025税务执法资格模拟试卷(8)
一、单项选择题
1.以下哪项不属于税务执法的基本原则？
A.合法执法原则
B.公平执法原则
C.自由裁量原则
D.透明执法原则
2.税务机关在实施税务检查时，应当遵守以下哪项规定？
A.检查人员不得少于2人
B.检查人员应当出示税务检查证
C.检查人员应当告知被检查单位检查事项
D.所有选项均正确
3.以下哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？
A.纳税人未按照规定期限办理税务登记
B.纳税人未按照规定期限申报纳税
C.纳税人有逃避税款行为
D.纳税人涉嫌偷税、逃税
4.税务机关在作出税务行政处罚决定前，应当告知当事人以下哪项权利？
A.陈述、申辩权
B.请求听证权
C.申请行政复议权
D.所有选项均正确
5.以下哪种情况下，税务机关可以采取税收强制执行措施？
A.纳税人未按照规定期限申报纳税
B.纳税人未按照规定期限办理税务登记
C.纳税人未按照规定期限缴纳欠税
D.纳税人涉嫌偷税、逃税
二、多项选择题
6.税务执法应当遵循以下哪些原则？
A.合法执法原则
B.公平执法原则
C.严格执法原则
D.文明执法原则
7.以下哪些属于税务执法的依据？
A.税收法律法规
B.税收规范性文件
C.税收政策文件
D.所有选项均正确
8.税务机关在实施税务检查时，可以采取以下哪些措施？
A.查阅账簿、凭证、报表等资料
B.询问当事人和相关人员
C.检查生产、经营场所和货物、物品
D.所有选项均正确
9.以下哪些情况下，税务机关可以给予纳税人行政处罚？
A.未按照规定期限办理税务登记
B.未按照规定期限申报纳税
C.涉嫌偷税、逃税
D.所有选项均正确
10.以下哪些情况下，税务机关应当退还多征税款？
A.纳税人实际纳税超过应纳税额
B.纳税人已缴纳的税款在计算时出现错误
C.税务机关发现计算错误导致多征税款
D.所有选项均正确
三、判断题
11.税务机关在实施税务检查时，无需告知被检查单位检查事项。（）
12.税务机关在作出税务行政处罚决定前，无需告知当事人有权进行陈述、申辩。（）
13.税务机关对涉嫌偷税、逃税的纳税人，可以采取税收强制执行措施。（）
14.税务机关在实施税务检查时，可以查阅与税收无关的资料。（）
15.纳税人因计算错误导致多缴税款，可以向税务机关申请退还。（）
四、案例分析题
16.甲公司是一家生产型企业，2024年9月，税务机关对其开展税务检查。检查中发现，甲公司存在以下问题：
（1）2023年1月至2024年6月，甲公司未按照规定期限办理税务登记；
（2）2023年7月至2024年8月，甲公司未按照规定期限申报纳税；
（3）2024年3月，甲公司涉嫌偷税、逃税。
请回答以下问题：
（1）针对甲公司未按照规定期限办理税务登记的行为，税务机关应如何处理？
（2）针对甲公司未按照规定期限申报纳税的行为，税务机关应如何处理？
（3）针对甲公司涉嫌偷税、逃税的行为，税务机关应如何处理？
五、简答题
17.请简述税务执法的基本原则。
18.请简述税务机关在实施税务检查时的主要职责。
19.请简述税收强制执行措施的种类及适用条件。
20.请简述税务行政处罚的种类及适用条件。
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