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2025国考上海税务局申论贯彻执行高频考点及答案

一、公文写作（共3题，每题20分）

1.题目

上海市税务局近期发现部分企业因对增值税留抵退税政策理解不充分，导致申报材料不完整、申报延迟。假如你是上海市税务局政策宣传科工作人员，请草拟一封给辖区内中小企业的公开信，解释政策要点，并指导其正确申报。要求：内容具体、语言得体、格式规范，不超过500字。

答案

致辖区内中小企业的公开信

尊敬的各中小企业负责人：

为贯彻落实国家减税降费政策，助力企业发展，上海市税务局现就增值税留抵退税政策进行解读，并就企业申报注意事项进行说明。

政策要点：

1.适用范围：从事生产经营活动的增值税一般纳税人，符合留抵退税条件的可申请退税。

2.退税条件：2019年10月1日至2022年12月31日期间，增值税期末留抵税额大于零且符合规定的，可申请退税。

3.申报流程：企业需在规定时间内登录电子税务局填写退税申请，并上传相关证明材料。

申报注意事项：

-确保财务报表与申报数据一致，避免因错误申报导致退税款被追缴。

-如遇疑问，可拨打12366税务服务热线或前往办税服务厅咨询。

留抵退税政策是国家支持中小企业发展的重要举措，请企业务必认真对待，确保政策红利落到实处。

上海市税务局

2025年X月X日

解析

本题考查公文写作能力，需结合税务工作实际，准确传达政策信息。公开信需包含政策要点、申报流程及注意事项，语言需简洁明了，符合税务部门的工作要求。

2.题目

上海市税务局计划开展“税惠春风进园区”活动，为高新技术企业提供个性化税收服务。假如你是活动策划组工作人员，请撰写一份活动方案，明确活动目标、内容、时间及预期效果。要求：条理清晰、措施具体，不超过600字。

答案

“税惠春风进园区”活动方案

一、活动目标

通过精准服务，帮助高新技术企业充分享受税收优惠政策，降低企业负担，提升税务满意度。

二、活动内容

1.政策宣讲会：邀请税务专家解读研发费用加计扣除、高新技术企业税收减免等政策，并解答企业疑问。

2.“一对一”辅导：组织税务干部深入园区，为企业提供个性化税收咨询，协助优化申报流程。

3.线上服务平台：开通“税惠直通车”小程序，提供政策查询、申报指导等服务。

三、活动时间

2025年5月15日至6月30日，为期两个月。

四、预期效果

-至少80%的参与企业掌握税收优惠政策。

-帮助企业降低合规成本，预计退税金额达1000万元以上。

上海市税务局

2025年X月X日

解析

本题考查活动策划能力，需结合税务工作特点，设计切实可行的方案。活动目标需明确、内容需具体、时间需合理，并体现预期成效。

3.题目

上海市税务局发现部分纳税人因对个人所得税专项附加扣除政策理解不足，导致申报错误。假如你是纳税服务科工作人员，请拟写一份政策解读材料，发布在税务局官网。要求：语言通俗易懂、重点突出，不超过800字。

答案

个人所得税专项附加扣除政策解读

为减轻居民税负，国家实施个人所得税专项附加扣除政策。现将主要内容及申报流程说明如下：

一、扣除项目

1.子女教育：每月1000元，独生子女可享受。

2.继续教育：每月400元，扣除期限不超过48个月。

3.大病医疗：医保报销后个人负担部分，每年6万元限额。

4.住房贷款利息：每月1000元，贷款期限不超过240个月。

5.住房租金：每月1500元（直辖市）或800元（其他地区），不超过48个月。

6.赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊。

二、申报流程

1.登录“个人所得税”APP，填写专项附加扣除信息。

2.每年4月前更新扣除信息，确保与实际情况一致。

3.需提供相关证明材料，如子女教育需提供学生身份证明。

三、注意事项

-申报信息需真实，虚报将面临税务处罚。

-如遇疑问，可咨询12366税务服务热线。

专项附加扣除政策是国家减税降费的重要举措，请纳税人认真填写申报信息，享受政策红利。

上海市税务局

2025年X月X日

解析

本题考查政策解读能力，需将专业政策转化为通俗易懂的语言，便于纳税人理解和操作。内容需全面、准确，并体现税务部门的服务导向。

二、事务处理（共3题，每题15分）

1.题目

上海市税务局收到群众举报，反映某企业通过虚开发票骗取留抵退税。假如你是稽查科工作人员，请拟写一份初步核查方案，明确核查内容、步骤及分工。要求：逻辑清晰、措施可行，不超过400字。

答案

虚开发票骗取留抵退税初步核查方案

一、核查内容

1.核实企业留抵退税申报材料是否真实，发票是否合规。

2.检查企业账目，确认是否存在虚构交易行为。

3.调取第三方交易记录，核对资金流向。

二、核查步骤

1.资料审查：查阅企业留抵退税申报表、发票等