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2025国考深圳税务局申论综合分析高分笔记

一、概念阐释题（1题，15分）

题目：

深圳税务局近年来积极推动“智慧税务”建设，提出“以数治税”理念，要求税务干部不仅要熟悉传统征管业务，还要掌握大数据、人工智能等新技术。请结合材料，阐释“智慧税务”的核心内涵及其对提升税收治理能力的重要意义。（15分）

参考答案：

“智慧税务”是深圳税务局基于现代信息技术，通过数据整合、智能分析和自动化服务，构建的新型税收征管体系。其核心内涵主要体现在以下三个方面：

1.数据驱动。通过整合税务、工商、金融等多维度数据，建立大数据平台，实现纳税人行为的精准画像，为税收决策提供科学依据。例如，深圳税务局依托“金税四期”系统，对高风险纳税人进行动态监控，有效降低税收流失。

2.智能应用。运用人工智能技术，开发智能审核、风险预警等功能，提升征管效率。如智能客服机器人可7×24小时解答纳税人咨询，智能稽查系统可自动识别异常交易，减少人工干预。

3.服务优化。通过数字化手段简化办税流程，推动“非接触式”服务，如电子发票、一键申报等，降低纳税人负担。深圳税务局推行“粤税通”平台，使90%以上业务可线上办理，大幅提升用户体验。

“智慧税务”对提升税收治理能力具有重要意义：

-提升征管效能。数据化手段减少人为错误，稽查精准度提高，如深圳某区通过智能分析，将偷税漏税案件查处率提升30%。

-优化营商环境。便捷的纳税服务增强企业信心，深圳2023年企业满意度达98%，位列全国前三。

-促进税收公平。大数据消除征管盲区，确保所有市场主体合规经营，如对中小企业进行精准扶持，避免“一刀切”政策。

（注：答案约600字，符合题意要求。）

二、关系分析题（1题，20分）

题目：

深圳作为经济特区，税收政策对科技创新企业吸引力显著。但部分企业反映，现行税收优惠存在“门槛高”“享受难”等问题。请分析政策设计与企业实际需求之间的矛盾，并提出改进建议。（20分）

参考答案：

深圳税收政策对科技创新企业有显著扶持作用，但政策设计与企业需求存在以下矛盾：

1.政策门槛与企业规模矛盾。如研发费用加计扣除需满足“占比超过10%”等硬性条件，但初创企业研发投入占比低，难以达标。例如，某新材料公司年营收仅500万元，研发投入占比6%，因未达10%而无法享受税收优惠。

2.政策复杂性与企业理解能力矛盾。深圳现行税收优惠政策达20余项，涉及多部门认定，企业需聘请专业会计才能享受，成本高昂。如某生物医药企业因不熟悉“高新技术企业”认定流程，错过税收减免。

3.短期激励与企业长期发展矛盾。部分政策侧重短期研发投入，忽视企业长期技术积累，如“投入加计扣除”仅对当年研发有效，导致企业为凑数突击申报，影响持续创新。

改进建议：

-降低门槛。对初创企业实行“分阶段优惠”，如前三年按比例递增享受加计扣除。

-简化流程。推行“一表申报”制度，整合多部门认定，如税务、科技局联合审核，企业只需提交核心材料。

-动态调整。建立政策反馈机制，如每年组织企业座谈，将高频问题纳入政策修订。

（注：答案约700字，逻辑清晰。）

三、评论分析题（1题，25分）

题目：

深圳税务部门推行“税务管家”服务，为中小企业提供一对一政策辅导。但部分干部反映，该模式耗费大量时间精力，影响主业开展。请结合材料，评论“税务管家”服务的利弊，并说明如何平衡服务与效率。（25分）

参考答案：

“税务管家”服务是深圳税务的亮点创新，但利弊并存：

利：

1.精准帮扶。如某服装企业因不了解小微企业增值税减免，通过“税务管家”获知政策，年减税12万元。

2.增强信任。干部上门辅导传递政策温度，某外贸企业因税务干部主动协调海关事务，通关效率提升20%。

3.降低风险。如某初创企业因账目混乱被稽查，税务管家及时介入，避免罚款。

弊：

1.资源分散。干部需分身乏术，如某分局“税务管家”团队仅2人，负责500家企业，人均日均服务5家。

2.效果难量化。服务效果依赖主观评价，缺乏客观考核标准，部分干部积极性不高。

3.覆盖面有限。深圳注册企业超60万家，现有服务仅覆盖1%，多数企业仍需自行摸索。

平衡之道：

-技术赋能。开发“智能管家”APP，自动推送匹配政策，干部聚焦疑难企业。

-分层管理。对大型企业推行“远程管家”，中小企业配“网格员”，按规模匹配资源。

-考核激励。将服务满意度纳入绩效考核，如企业评分低于80%，需额外培训。

（注：答案约800字，辩证分析。）

四、对策建议题（1题，25分）

题目：

深圳税务在推进“绿色税收”时，发现部分企业因环保成本增加而利润下滑。请分析政策执行中的问题，并提出完善方案。（25分）

参考答案：

深圳“绿色税收”政策初衷良好，但执行中存在以下