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题目：柯利达内部控制审计否定意见成因及后果研究

专业：会计学

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论文提交日期：年月日

论文答辩日期：年月日

目录

摘要 I

Abstract II

第一章绪论 1

1.1研究背景 1

1.2研究的目的及意义 1

1.2.1理论意义 1

1.2.2实践意义 1

1.2.3研究的范围及方法 2

第二章相关概念与理论基础 3

2.1相关概念 3

2.1.1内部控制审计 3

2.1.2否定意见审计报告 3

2.2理论基础 3

2.2.1风险管理理论 3

2.2.2信息不对称理论 4

2.2.3信号传递理论 4

2.2.4利益相关者理论 4

2.3国内外研究综述 5

2.3.1国外研究现状 5

2.3.2国内研究现状 7

第三章柯利达公司内部控制审计否定意见事件概述 10

3.1柯利达公司基本情况 10

3.2柯利达公司历史审计情况 10

3.2.1以往的审计意见 10

3.2.2审计过程中出现的问题 11

第四章柯利达公司内部控制审计否定意见原因分析 12

4.1内部控制环境薄弱 12

4.1.1内部控制文化缺失 12

4.1.2治理结构缺陷 12

4.2风险评估程序不规范 13

4.2.1评估方法不科学 13

4.2.2评估覆盖面不足 13

4.3控制活动失效 14

4.3.1控制措施执行不力 14

4.3.2控制措施设计不合理 14

4.4信息与沟通不及时 14

4.4.1信息传递机制不畅 15

4.4.2沟通平台缺失 15

4.5内部监督缺位 15

4.5.1内部审计部门不足 16

4.5.2监督检查机制缺失 16

第五章柯利达公司内部控制审计否定意见后果分析 17

5.1对财务状况的影响 17

5.1.2资金成本上升 17

5.1.3财务报表可信度降低 17

5.1.4财务违规风险增加 17

5.2对市场表现的影响 18

5.2.1股价波动 18

5.2.2投资者信心下降 18

5.2.3客户与供应商关系紧张 18

5.3对投资者关系的影响 18

5.3.1信任危机 19

5.3.2沟通难度增加 19

5.3.3投资者流失 19

5.4对公司治理结构的影响 19

5.4.1治理结构改革压力增大 19

5.4.2董事会和高级管理层责任加重 20

5.4.3监督机制强化 20

第六章柯利达公司内部控制审计改进建议 21

6.1改善内部控制环境 21

6.1.1文化渗透与意识提升 21

6.1.2治理结构优化 21

6.1.3员工培训体系化 22

6.2完善公司风险管理机制 22

6.2.1风险评估体系升级 22

6.2.2动态风险应对策略 22

6.2.3风险预警系统建设 23

6.3规范控制活动 23

6.3.1业务流程再造 23

6.3.2授权审批体系优化 24

6.3.3信息化赋能 24

6.4加强信息与沟通 24

6.4.1内部信息共享平台 24

6.4.2外部信息监测机制 24

6.4.3反馈机制常态化 25

6.5强化内部监督 25

6.5.1内部审计职能转型 25

6.5.2整改闭环管理 25

6.5.3内外部审计协同 25

结语 27

参考文献 28

致谢 30

摘要

内部控制审计属于能够确保企业财务报告质量得以提升，并且可降低各类风险的关键机制当中的一个。就其实际作用而言，内部控制审计意见类型对于企业经营效率以及市场信心这两方面均会产生颇为显著的影响。此番研究着重针对柯利达在内部控制审计当中出现的否意见情况展开较为细致的剖析，其目的就在于对否定意见产生的具体成因，还有它给企业经营以及财务状况所带来的种种影响做出相应的分析。经由文献综述、案例分析以及实证研究等一系列的方法来开展相关工作之后，便察觉到企业内部所存在的控制制度存在着一定的缺陷，同时风险评估程序也并不完善，而这些都是导致否定意见出现的主要因素所在。这些种种的缺陷很可能会给企业带来不少的挑战，像金融方面出现不稳定的情况、企业在市场上的影响力有所下降，另外投资者与企业之间的关系也会变得比较紧张等等。鉴于此，本研究相应地给出了一些建议，即要完善企业的内部控制制度，同时也得完善公司的风险管理框架，从而希望能够为其他的提供具有价值的参考见解。除此之外，还着重指出了跨学科研究方法在内部控制审计领域当中所具有的重要意义。

关键词：内部控制审计；否定意见；柯利达公司；经营影响；改进建议

Abstract

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