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健身中心财务管理制度手册

前言

本财务管理制度手册旨在规范本健身中心的财务管理行为，明确各部门及相关人员在财务活动中的职责与权限，确保中心财务运作的合法性、合规性、安全性和效率性。通过建立健全的财务控制体系，保障中心资产的完整，提高资金使用效益，为中心的稳健运营和持续发展提供坚实的财务基础。本手册适用于健身中心内部所有涉及财务收支及管理的部门和个人，全体员工均须严格遵守执行。

第一章总则

1.1制定依据

本制度依据国家相关法律法规、会计准则及行业规范，并结合本健身中心的实际经营特点和管理需求制定。

1.2适用范围

本制度适用于健身中心（以下简称“中心”）所有经济活动的财务管理，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本控制、收入核算、资产管理、财务报告等。中心各部门、各岗位人员在处理财务相关事务时，均须遵循本制度。

1.3基本原则

1.合法性原则：一切财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。

2.统一性原则：财务管理制度和核算方法保持统一，确保信息可比。

3.审慎性原则：财务决策和核算应保持谨慎，充分考虑风险因素。

4.效益性原则：力求以合理的成本获取最佳的经济效益，提高资金使用效率。

5.内控牵制原则：建立健全内部牵制机制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

1.4财务管理目标

1.保证中心资金的安全与完整，防止资产流失。

2.规范财务行为，提高会计信息质量，为经营决策提供可靠依据。

3.有效控制成本费用，提升盈利能力。

4.确保中心财务活动的合规性，规避财务风险。

第二章财务组织与职责

2.1财务部门设置

中心根据经营规模和管理需要，设置独立的财务部门（或指定专人负责财务管理工作），在中心负责人的领导下开展各项财务工作。

2.2财务负责人职责

1.贯彻执行国家财经法律法规和中心财务管理制度。

2.组织编制中心财务预算、财务决算，进行财务分析。

3.参与中心重大经济决策，提供财务方面的专业意见。

4.负责财务部门的日常管理工作，协调与其他部门的财务关系。

5.审核重要的财务开支，确保资金使用的合理性和合规性。

6.组织实施财务监督和内部审计（如设有内审岗位）。

2.3财务人员职责

1.会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报表、进行纳税申报、管理会计档案等。

2.出纳人员：负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券、登记现金和银行存款日记账等。

3.收银人员：负责日常营业收入的收取、开具票据、核对账目、确保款项安全等。

2.4其他部门财务职责

各部门负责人对本部门的成本费用控制、资产安全及相关财务制度的执行负有直接责任。配合财务部门做好预算编制、费用报销等工作，并提供真实、准确的原始数据。

第三章资金管理

3.1现金管理

1.严格遵守国家《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。日常零星支出可使用现金，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。

2.库存现金不得超过规定限额，超额部分应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

3.出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。财务负责人应定期或不定期进行现金抽查。

4.收银台现金应于当日营业结束后及时上交财务部门或存入指定银行账户，并有交接记录。

3.2银行存款管理

1.按照国家规定在银行开设账户，严格遵守银行结算纪律。

2.银行账户的开设、变更和注销须经中心负责人批准。

3.定期与银行对账，每月至少核对一次，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

4.大额资金支付须履行严格的审批程序，确保资金安全。

3.3票据及印章管理

1.支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。

2.财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

3.票据的开具应真实、合规，作废票据应加盖“作废”戳记并妥善保管。

3.4资金预算管理

1.财务部门应根据中心经营计划编制年度、月度资金收支预算。

2.严格执行资金预算，控制资金支出，确保预算内资金的合理使用。预算外支出须按规定程序审批。

第四章收入管理

4.1收入范围

中心收入主要包括会员费收入（年卡、月卡、次卡等）、私教课程收入、团课收入、商品销售收入（如运动装备、饮品等）、场地租赁收入及其他合法收入。

4.2收费管理

1.各项收费标准应明码标价，公开透明。价格调整需履行相应审批程序并及时公示。

2.收费必须开具合法票据（发票或收据），严禁无票收费或收费不开票。票据由财务部门统一管理。

3.会员办卡、续卡、购买课程等业务，由前台或指定人员负责办理，收取款项后及时录入系统并通知财务部门。

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