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纳税考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

4.个人所得税中工资薪金所得的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

5.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

6.小规模纳税人适用的增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.契税的纳税义务人是？

A.买方

B.卖方

C.双方都有

D.视情况而定

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

10.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

答案：1.A2.B3.C4.C5.A6.D7.A8.B9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收返还

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

5.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.下列属于税务机关征收的税种有？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

8.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.下列可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.税收完税凭证

10.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

3.增值税一般纳税人购进的固定资产都可以抵扣进项税额。（）

4.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

5.消费税只对特定的消费品征收。（）

6.印花税是行为税。（）

7.税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查。（）

8.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

10.城市维护建设税是一种附加税。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税等特点。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述个人所得税中综合所得的范围。

答：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

4.简述消费税的作用。

答：调节消费结构、引导消费方向、增加财政收入。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以减少税收流失？

答：加强税务登记管理，严格纳税申报制度，强化税款征收措施，加大税务检查力度，提高征管信息化水平等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答：能降低企业成本，增强竞争力，促进企业创新和扩大投资，吸引企业入驻特定区域等。

3.怎样合理进行税收筹划？

答：要在合法合规前提下，利用税收政策差异，选择合适的会计核算方法、经营方式等，实现税负降低。

4.如何提高公民的纳税意识？

答：加强税法宣传教育，普及纳税知识，树立依法纳税榜样，严格税收执法，让公民认识到纳税的重要性和意义。