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纳税考试题答案及解析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有住所的个人

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.下列属于消费税征税范围的是？

A.高档西服

B.高档手机

C.高档化妆品

D.高档家具

5.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.印花税的计税依据不包括？

A.合同金额

B.产权转移书据金额

C.账簿件数

D.利润额

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税税额

B.消费税税额

C.增值税和消费税税额之和

D.企业所得税税额

8.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5.5%

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.耕地占用税的纳税人是？

A.占用耕地建房的单位

B.占用耕地建房的个人

C.占用耕地从事非农业建设的单位

D.占用耕地从事非农业建设的单位和个人

答案：1.B2.C3.D4.C5.B6.D7.C8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的收入总额包括？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

5.下列免征个人所得税的有？

A.省级人民政府颁发的科学奖金

B.国债利息

C.保险赔款

D.军人的转业费

6.印花税的税目包括？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.技术合同

D.借款合同

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.房产税的征收方式有？

A.从价计征

B.从租计征

C.按量计征

D.按面积计征

9.车辆购置税的应税车辆包括？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

10.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿产品

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共

10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只对特定的消费品征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人取得的稿酬所得按20%税率计算缴纳个人所得税。（）

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.房产税的征税范围不包括农村。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.资源税的纳税义务人包括在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如业务招待费、广告费等限额扣除项目，税收滞纳金等不得扣除项目等。

3.简述个人所得税的税率形式。

有比例税率、超额累进税率。

4.印花税的缴纳方法有哪些？

自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化纳税服务？

加强宣传辅导，简化办税流程，利用信息化手段提高办税效率等。

2.税收对经济的调节作用体现在哪些方面？

调节资源配置、调节收入分配、促进经济稳定等。

3.怎样加强税收征管？

完善征管制度，加强信息化建设，提高征管人员素质等。

4..谈谈税收筹划的意义。

降低税负，实现财务目标，提高企业竞争力等。