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高频精选：税务助理笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

5.下列不属于税务登记的是（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税申报

6.个人所得税工资薪金所得的起征点是（）

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

7.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

8.税务机关进行税务检查时，纳税人应（）

A.拒绝检查

B.隐瞒情况

C.如实提供资料

D.拖延时间

9.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.一种经济活动

C.一种管理手段

D.一种调节方式

答案：1.B2.D3.B4.A5.D6.C7.A8.C9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于地方税的有（）

A.城市维护建设税

B.契税

C.房产税

D.印花税

3.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收

D.查账征收

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

5.下列可以免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口仪器设备

6.个人所得税的纳税范围包括（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

8.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记

B.代理纳税申报

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

10.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

7.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

8.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

9.税务代理机构可以是税务机关的下属机构。（）

10.税收优惠政策可以随意调整。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整事项有哪些？

如业务招待费、广告费、职工福利费等的扣除限额调整；税收滞纳金、罚款等不得扣除项目的调整等。

3.税务登记包括哪些内容？

开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等。

4.简述税收的作用。

组织财政收入、调节经济运行、调节收入分配等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业的税务风险管理？

建立健全税务管理制度，提高财务人员素质，定期进行税务自查等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

能减轻企业税负，增加企业资金流，促进企业扩大生产、创新等，增强竞争力。

3.怎样做好税务申报工作？

熟悉申报流程，准确核算数据，按时申报，确保申报信息真实完整。

4.税务代理