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2025企业税务笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.冰箱

B.彩电

C.白酒

D.电脑

4.小规模纳税人征收率一般为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.9%

5.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.个人所得税工资薪金所得的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

8.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.3%

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.A2.B3.C4.B5.C6.C7.B8.C9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.下列可免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口仪器设备

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.印花税的纳税人包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.立账簿人

D.领受人

6.城市维护建设税的纳税人所在地包括（）

A.市区

B.县城

C.镇

D.其他地区

7.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.城镇土地使用税

9.企业所得税的税收优惠方式有（）

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税额抵免

10.下列不得抵扣进项税额的有（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于免征增值税项目的购进货物

C.用于集体福利的购进货物

D.用于个人消费的购进货物

答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征税。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

9.房产税的征税对象是房屋。（）

10.车辆购置税实行一次征收制度。（）

答案：1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

3.简述消费税的计税方法。

从价定率、从量定额、复合计税。从价定率以销售额为计税依据；从量定额以销售数量为计税依据；复合计税既以销售额又以销售数量为计税依据。

4.简述个人所得税综合所得包括哪些项目。

包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理利用税收优惠降低企业税负？

合理利用免税收入、减计收入、加计扣除等优惠政策，如符合条件的研发费用加计扣除。关注国家税收政策动态，结合企业实