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高频精选：税务事务所笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列属于税务代理业务的是（）

A.会计核算

B.税务咨询

C.审计服务

D.资产评估

6.个人所得税工资薪金所得的起征点是（）

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

7.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

8.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

9.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减免

C.罚款

D.滞纳金

10.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核的期限是（）

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：1.B2.B3.D4.B5.B6.C7.D8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列属于税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

5.税务代理的特点有（）

A.公正性

B.自愿性

C.有偿性

D.独立性

6.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.税务筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.成本费用核算

8.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.增值税一般纳税人取得的下列发票中，可以抵扣进项税额的有（）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

10.税务机关有权采取的税收保全措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品以抵缴税款

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物以抵缴税款

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务代理机构可以是税务机关的下属机构。（）

5.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）

6.税收筹划就是偷税漏税。（）

7.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要环节。（）

8.增值税发票只能由税务机关代开。（）

9.税务机关对纳税人的欠税可以无限期追征。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、税率简化的特点，能避免重复征税，促进专业化协作。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。

3.税务代理的业务范围有哪些？

答：涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务筹划、税务咨询等多项涉税业务。

4.简述税收征管法的基本原则。

答：包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课