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高频精选：税务遴选笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

4.下列哪项不是税收优惠形式？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

5.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.消费税主要对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.农产品

7.税务机关的主体是？

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

8.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体和纳税主体

B.国家和纳税人

C.税务机关和企业

D.财政部门和个人

9.下列属于中央税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

10.税收的职能不包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家权益

D.增加企业利润

答案：1.B2.A3.A4.C5.C6.B7.A8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.筹集财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.监督经济活动

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

5.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

6.税收管理体制的内容包括？

A.税收立法权的划分

B.税收执法权的划分

C.税收收入划分

D.税务机构设置

7.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

8.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

9.税务代理的业务范围有？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

10.税收筹划的原则有？

A.合法性原则

B.事前筹划原则

C.目标性原则

D.全局性原则

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.纳税人就是负税人。（）

3.税率是税收制度的核心要素。（）

4.税收优惠是国家鼓励某些行为的一种手段。（）

5.在我国，增值税是价外税。（）

6.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

7.税务机关有权对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

8.税收筹划就是偷税漏税。（）

9.消费税只在生产环节征收。（）

10.地方税务局受上级税务局和地方政府双重领导。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点。

不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

如超标准的业务招待费、广告费等，不征税收入、免税收入对应的成本费用等。

4.简述税收征管的主要内容。

包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管效率？

可通过优化征管流程、利用信息化手段、提高税务人员素质等。

2.税收优惠对经济有何影响？

能促进特定产业发展、吸引投资、鼓励创新等，推动经济结构调整与增长。

3.怎样完善税收制度？

根据经济发展调整税种设置、税率等，加强税收立法，适应经济社会变化。

4.如何提高纳税服务质量？

简化办税流程、提供多元化办税渠道、加强政策宣传辅导等。