高频精选：税务知识笔试题库及答案.docVIP

高频精选：税务知识笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.以下哪种税属于流转税（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

5.消费税主要针对（）征收。

A.货物

B.劳务

C.特定消费品

D.无形资产

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

8.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.契税的征税对象是（）

A.房屋

B.土地

C.房屋和土地权属转移

D.车辆

10.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输货物的承运人

答案：1.D2.B3.C4.A5.C6.C7.C8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

6.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.契税的优惠政策包括（）

A.法定继承人继承土地、房屋权属，免征契税

B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税

C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税

D.购买首套住房，减征契税

9.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

10.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.城市维护建设税是一种附加税。（）

6.印花税的纳税义务人是书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

7.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

8.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当日。（）

9.关税具有保护本国产业和调节进出口贸易的作用。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如超标准的业务招待费、广告费等，不征税收入对应的成本费用等。

3.消费税的征收环节有哪些？

生产、委托加工、进口环节，部分应税消费品在批发零售环节加征。

4.简述印花税的计税依据。

合同按金额，产权转移书据按所载金额，营业账簿按实收资本和资本公积合计金额等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

加强税务登记管理，规范账簿凭证，强化纳税申报审核，加大税务稽查力度等。

2.税收优惠政策对企业发展有何影响？

减轻企业负担，促进企业投资、创新，吸引企业入驻，推动产业升级等。

3.怎样合理降低企业税负？

合理利用