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高频精选：税务主管笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣期限是（）

A.360天

B.180天

C.90天

D.60天

6.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

7.企业所得税汇算清缴的时间是（）

A.年度终了后1个月内

B.年度终了后3个月内

C.年度终了后5个月内

D.年度终了后6个月内

8.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.企业所得税

9.税收保全措施不包括（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.B2.D3.B4.D5.A6.D7.C8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于税务行政处罚的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

5.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

7.下列属于流转税类的税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.资源税

8.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

9.税务代理的业务范围包括（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

10.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。（）

5.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

6.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

9.税务代理是一种中介服务，具有独立性。（）

10.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

3.简述税务筹划的基本方法。

利用税收优惠政策、合理选择会计政策、合理安排