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高频精选：退税会计笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要是退（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.所得税

2.退税申报期限一般为（）

A.90天

B.180天

C.365天

D.无固定期限

3.生产企业出口货物实行（）

A.免抵退税办法

B.免退税办法

C.先征后退办法

D.直接退税办法

4.外贸企业出口货物退税依据是（）

A.购进货物的不含税金额

B.购进货物的含税金额

C.出口货物的离岸价

D.出口货物的到岸价

5.以下哪种情况可能无法办理退税（）

A.未在规定期限内申报

B.单证齐全

C.符合退税政策

D.正常出口业务

6.退税审核重点不包括（）

A.申报数据准确性

B.货物真实性

C.企业规模大小

D.单证完整性

7.增值税退税率一般根据（）确定。

A.企业类型

B.出口商品种类

C.进口商品种类

D.行业标准

8.出口退税的作用不包括（）

A.增强企业竞争力

B.增加国家税收

C.促进外贸发展

D.优化资源配置

9.生产企业免抵退税计算中，免抵退税额抵减额是指（）

A.免税购进原材料价格×出口货物退税率

B.出口货物离岸价×出口货物退税率

C.购进货物含税金额×出口货物退税率

D.购进货物不含税金额×出口货物退税率

10.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税的是（）

A.抽纱

B.工艺品

C.香料油

D.天然牛黄

答案：1.B2.B3.A4.A5.A6.C7.B8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.退税申报需提供的单证有（）

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.购货发票

D.收汇核销单

3.生产企业出口货物免抵退税的计算要素包括（）

A.当期免抵退税不得免征和抵扣税额

B.当期应纳税额

C.免抵退税额

D.当期应退税额

4.外贸企业出口退税申报流程包括（）

A.申报数据录入

B.数据审核

C.退税申报

D.税款退库

5.影响出口退税的因素有（）

A.出口商品退税率调整

B.企业申报时间

C.海关监管

D.税收政策变化

6.以下属于免税但不予退税的出口货物有（）

A.来料加工复出口的货物

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.国家计划内出口的卷烟

7.出口退税政策的目的是（）

A.鼓励出口

B.增强企业国际竞争力

C.促进经济发展

D.增加外汇储备

8.生产企业免抵退税计算中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式涉及（）

A.出口货物离岸价

B.出口货物征税率

C.出口货物退税率

D.免税购进原材料价格

9.外贸企业出口退税申报系统的功能有（）

A.数据录入

B.数据审核

C.生成申报数据

D.查询统计

10.办理出口退税的企业类型有（）

A.生产企业

B.外贸企业

C.小规模纳税人企业

D.个体工商户

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.出口退税是对出口货物已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施。（）

2.只要是出口货物都能办理退税。（）

3.在计算生产企业免抵退税时，当期应纳税额大于零时，说明企业有留抵税额。（）

4.外贸企业出口货物，必须在规定期限内收汇才能办理退税。（）

5.出口退税申报数据录入错误可以随时修改。（）

6.增值税退税率会根据国家政策调整。（）

7.生产企业出口货物实行免退税办法时，不需要计算免抵税额。（）

8.外贸企业从小规模纳税人购进特准退税的货物出口，可按规定办理退税。（）

9.出口退税审核通过后，税款会立即退到企业账户。（）

10.企业办理出口退税不需要提供任何纸质资料。（）

答案：1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述生产企业免抵退税计算步骤。

先算当期免抵退税不得免征和抵扣税额，再算当期应纳税额，然后算免抵退税额，最后确定当期应退税额和免抵税额。

2.外贸企业申报出口退税需注意哪些时间节点？

申报期限一般为货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各