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2025年6月企业内部控制考试题与参考答案

一、单选题（共10题，每题1分，共10分）

1.内部控制评价报告应当报经()批准后对外披露或报送相关部门。

(A)高级管理层

(B)内部审计部门

(C)董事会或类似权力机构

(D)股东大会

参考答案：(C)

答案解析：内部控制评价报告报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。董事会或类似权力机构对公司的整体运作和决策负责，批准内部控制评价报告能确保报告的权威性和可靠性，使其能准确反映公司内部控制的实际情况，以便对外披露或提供给相关部门作为决策参考依据。

2.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

(A)监事

(B)财务部门

(C)董事长

(D)经理

参考答案：(B)

答案解析：财务部门在资金活动管理中扮演着重要角色，负责资金活动的日常管理工作，并且需要参与投融资方案等可行性研究，以确保资金的合理运用和企业财务的稳健。董事长主要侧重于企业的战略决策等宏观层面；监事主要负责监督公司的运营等；经理侧重于公司整体运营管理等，均不符合负责资金活动日常管理并参与投融资方案可行性研究这一职责描述。

3.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

(A)日常监督和持续监督

(B)突击性监督和持续监督

(C)日常监督和专项监督

(D)突击性监督和专项监督

参考答案：(C)

答案解析：企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。日常监督和专项监督能及时发现内部控制运行过程中的问题，为缺陷认定提供依据。突击性监督并非认定内部控制缺陷的基础方式，持续监督包含在日常监督范畴内，所以应选日常监督和专项监督。

4.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为()。

(A)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

(B)重要缺陷和一般缺陷

(C)重大缺陷和一般缺陷

(D)重大缺陷和重要缺陷

参考答案：(A)

答案解析：企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

5.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。

(A)适当，不会导致耗料成本及库存金额错误

(B)不适当，材料移转数据可能有

(C)不适当，但可提高营运效率

(D)适当，不会导致库存数与账面数不相符

参考答案：(B)

答案解析：该项作业程序不适当，因为先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认，可能会出现材料移转数据录入不及时、不准确等情况，从而导致库存数与账面数不相符，也可能会影响耗料成本及库存金额的准确性，虽然在一定程度上可能会提高发料效率，但整体程序存在问题。

6.企业内部控制配套指引，自()起在境内外同时上市的公司施行。

(A)2011年1月1日

(B)2010年1月1日

(C)2012年1月1日

(D)2009年7月1日

参考答案：(A)

答案解析：企业内部控制配套指引自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行。该指引是企业内部控制规范体系的重要组成部分，对于提升企业内部控制水平、防范风险具有重要意义。其施行时间的规定是为了推动上市公司加强内部控制建设，保障资本市场的健康稳定发展。

7.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。

(A)企业责任

(B)企业战略

(C)企业文化

(D)企业法规

参考答案：(C)

答案解析：企业文化是一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益。企业法规是关于企业的法律规定；企业战略是企业为实现长期目标而制定的规划；企业责任是企业在经济、法律、道德等方面应尽的义务，均不符合题干描述。

8.信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下列说法错误的是()。

(A)内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

(B)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响