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2025国考哈尔滨市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，共45分）

1.题目

哈尔滨市某区税务局在开展税收稽查工作中发现，部分小微企业存在虚开发票、隐瞒收入等问题。为加强稽查力度，提升稽查效率，税务机关计划开展专项稽查行动。请根据以下材料，概括当前小微企业税收稽查面临的主要问题及挑战。

材料

（1）部分小微企业为降低税负，通过虚开发票、隐匿银行账户等方式逃避纳税，稽查难度较大。

（2）由于税务人员不足，稽查覆盖面有限，导致部分企业漏查漏管。

（3）部分小微企业财务制度不健全，账目混乱，难以提供完整的数据支撑稽查工作。

（4）稽查手段相对传统，缺乏大数据、人工智能等先进技术的应用，影响稽查精准度。

（5）部分企业对税收政策理解不足，存在无意偷税现象，需要加强政策宣传和辅导。

要求

（1）准确、全面概括问题及挑战；

（2）语言简洁，条理清晰。

答案

当前小微企业税收稽查面临的主要问题及挑战包括：

（1）偷税漏税行为普遍。部分小微企业通过虚开发票、隐匿银行账户等方式逃避纳税，稽查难度较大。

（2）稽查资源不足。税务人员数量有限，稽查覆盖面不足，导致部分企业漏查漏管。

（3）财务制度不健全。部分企业财务制度混乱，账目不清，难以提供有效数据支撑稽查工作。

（4）稽查手段落后。传统稽查方法依赖人工，缺乏大数据、人工智能等先进技术支持，影响稽查精准度。

（5）政策宣传不到位。部分企业对税收政策理解不足，存在无意偷税现象，需要加强政策辅导。

解析

本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼小微企业税收稽查的主要问题及挑战。材料中（1）直接点明偷税行为，对应“偷税漏税”；（2）反映稽查资源不足；（3）说明企业财务混乱；（4）指出稽查手段落后；（5）强调政策宣传不足。作答时需分点列出，逻辑清晰，避免冗余。

2.题目

哈尔滨市税务局在推进“便民办税”服务过程中，收集到部分纳税人关于税务服务的意见建议。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及改进方向。

材料

（1）部分纳税人反映，办税流程繁琐，需多次跑腿提交材料。

（2）线上服务平台操作复杂，部分老年人不熟悉电子设备，影响办税效率。

（3）税务政策更新后，宣传力度不足，纳税人难以及时获取最新信息。

（4）部分税务人员服务态度较差，解释政策时语言生硬，导致纳税人不满。

（5）税务部门与企业沟通不畅，部分企业对税收政策存在误解，影响合规经营。

要求

（1）准确概括纳税人反映的问题；

（2）结合改进方向提出建议，语言简洁。

答案

主要问题：

（1）办税流程繁琐。部分纳税人需多次跑腿提交材料，影响办税效率。

（2）线上服务不便。电子税务局操作复杂，部分老年人不适应，导致办税困难。

（3）政策宣传滞后。税务政策更新后，宣传力度不足，纳税人获取信息不及时。

（4）服务态度不佳。部分税务人员解释政策时语言生硬，引发纳税人不满。

（5）沟通机制不完善。税务部门与企业沟通不畅，导致企业对政策存在误解。

改进方向：

（1）简化办税流程，推广“一窗通办”“网上办税”等便捷服务。

（2）优化电子税务局界面，增设语音引导和线下辅导，方便老年人等群体。

（3）加强政策宣传，通过税务公众号、短视频等方式扩大覆盖面。

（4）提升税务人员服务意识，开展礼仪培训，改善服务态度。

（5）建立常态化沟通机制，定期与企业座谈，解答政策疑问。

解析

本题要求概括问题并提出改进方向。材料中（1）至（5）分别反映流程、线上服务、政策宣传、服务态度、沟通问题。作答时需分点列出，并针对问题提出具体措施，体现逻辑性和可操作性。

3.题目

哈尔滨市某税务稽查局在开展税收专项治理中，发现部分企业存在账外经营、转移利润等问题。请根据以下材料，概括企业账外经营的主要特征及危害。

材料

（1）部分企业通过设立“小金库”的方式，将收入不入账，逃避纳税。

（2）部分企业将利润转移到低税率地区，利用税收洼地减少税负。

（3）账外经营导致税收流失严重，影响国家财政收入。

（4）部分企业财务人员受利益驱动，协助企业进行账外经营，破坏市场公平。

（5）税务稽查难度加大，由于账目不透明，难以发现真实经营情况。

要求

（1）概括企业账外经营的主要特征；

（2）分析其危害，语言简洁。

答案

主要特征：

（1）收入不入账。企业设立“小金库”，将经营收入隐匿，逃避纳税。

（2）利润转移。将利润转移到低税率地区，利用政策洼地减少税负。

（3）财务混乱。账目不透明，缺乏合规财务记录。

危害：

（1）税收流失。导致国家财政收入减少，影响公共支出。

（2）破坏公平。部分企业通过账外经营获得不正当竞争优势。

（3）增加稽查难度。账目不透明，加大税务稽查难度。

（4）助长腐败。财务人员受利益驱动，可能涉及违法犯罪行为