2025年高财练习题(附答案)综述.pdfVIP

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

第三次作业

1、A公司系B公司的母公司，均是增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为

25%·2025年12月B公司出售一项存货给A公司，账面价值为3500万元，不含税售价

为5000万元，A公司取得该批存货之后作为管理用固定资产使用，又发生了安装费360

万元，该项固定资产预计使用寿命为3年，净残值为0，采用直线法计提折旧。税法规定的

折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。

1、编制2010年合并报表中与固定资产有关的内部交易抵消分录。

2、编制2011年与固定资产有关的内部交易抵消分录。

3、编制2012年与固定资产有关的内部交易抵消分录。

4、假设至2013年末该固定资产达到预定使用年限之后报废，编制相关会计分录。

5、假设2012年末的时候改固定资产对外销售，取得处置收益15万元，编制合并报表

中的相关抵消分录。

6、假设该固定资产2013年末达到预计使用年限之后继续使用，截止2015年6月报废，

分别编制2013年、2014年和2015年合并报表中的调整分录。

2、甲公司2012年初取得乙公司60%的股权，支付款项600000元，当日乙公司净资产公

允价值为1100000元，乙公司净资产的公允价值等于其账面价值。2012年乙公司实现净

利润300000元，按净利润的10%提取法定盈余公积30000元，按净利润的50%向投资

者分派现金股利150000元。甲公司的长期股权投资采用成本法进行日常核算。2012年度

没有发生其它所有者权益变动情况。2012年年末，甲公司、乙公司有关资料如下：

甲公司、乙公司相关报表资料金额：元

项目甲公司乙公司

………

长期股权投资—乙公司1000000

……

股本2000000800000

资本公积200000200000

盈余公积300000100000

未分配利润500000150000

所有者权益合计30000001250000

……

投资收益—乙公司90000

………

净利润…300000

年初未分配利润…30000

提取盈余公积…30000

支付股利…150000

年