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2025年国考上海税务局面试失败案例深度剖析与反思

一、案例分析题（共3题，每题10分，合计30分）

背景材料：

2024年上海税务局某税务稽查局在开展增值税专项稽查时，因对某外贸企业（涉税金额约500万元）的发票核查流程存在疏漏，导致漏查同类风险企业2家，引发后续媒体曝光和纳税人投诉。涉事稽查员张某在后续沟通中态度生硬，进一步激化矛盾，被纳税人举报至纪检部门。税务局最终对该稽查员进行诫勉谈话，并追责相关科室负责人。

题目1（10分）：

请结合案例，分析上海税务局在稽查工作中可能存在的风险点，并提出3条具体改进措施。

题目2（10分）：

若你是涉事稽查员张某，在纳税人投诉后，如何进行有效沟通以化解矛盾？请阐述沟通策略及话术要点。

题目3（10分）：

结合上海自贸区税收优惠政策，谈谈税务稽查如何平衡“以查促管”与“服务纳税人”的关系，并举例说明。

二、政策理解与运用题（共2题，每题15分，合计30分）

背景材料：

2024年上海税务局推出“税惠暖企”行动，针对科创企业实施“留抵退税即享即用”政策，但部分企业因财务人员对新规理解不足，未能及时申报。同时，上海近期试点“发票e宝”智能查验系统，旨在提升税务监管效率。

题目4（15分）：

请解释“留抵退税即享即用”政策的核心内容及其对上海科创企业发展的意义，并说明税务人员如何做好政策宣贯。

题目5（15分）：

结合“发票e宝”系统，分析其如何提升税务稽查精准度，并指出可能存在的技术应用风险及应对建议。

三、应变能力题（共2题，每题15分，合计30分）

题目6（15分）：

在稽查过程中，纳税人突然情绪激动，指责税务人员“故意刁难”，现场其他纳税人也在旁围观。作为带队稽查员，你会如何处理？

题目7（15分）：

某企业反映其因跨区经营导致增值税预缴申报错误，已错过申报期限。企业请求税务部门提供“容错纠错”支持，但按规定需加收滞纳金。你会如何解释并争取企业理解？

四、综合分析题（共1题，20分）

题目8（20分）：

近年来，上海税务局推行“智慧税务”建设，引入大数据、人工智能等技术。有人认为这会减少人工干预，增加纳税人遵从压力；也有人认为这是服务型税务的进步。请谈谈你对这一观点的看法。

答案与解析

一、案例分析题

题目1（10分）答案：

风险点分析：

1.流程疏漏：发票核查未覆盖关联企业，导致同类风险传导。上海外贸企业多，稽查资源有限，但应建立风险指标预警机制。

2.沟通失当：稽查员张某态度生硬，未遵循“先礼后兵”原则。部分税务人员受“查税权威”思维影响，忽视纳税人心理。

3.内部协同不足：科室负责人未及时复盘流程漏洞，暴露管理短板。上海税务局需强化科室联动，如稽查局与风险管理处联合制定稽查清单。

改进措施：

1.完善核查机制：建立“发票穿透+关联企业筛查”模型，利用上海“一网通办”平台抓取关联交易数据，如某外贸企业通过第三方走账，需重点核查其上游供应商。

2.强化沟通培训：引入“同理心沟通”课程，要求稽查员在首次接触纳税人时先倾听，如张某可先询问“您具体担心哪项问题”，再逐条解释。

3.推行“稽查后半段”服务：对稽查发现的问题，安排税收政策专员“一对一”辅导，上海可依托“税企互动云平台”推送整改方案，避免二次投诉。

解析：

本题考察对税务稽查全流程的风险认知，答案需结合上海税收特点（如外贸、科创企业多）提出针对性措施，避免泛泛而谈。流程疏漏部分需体现“数据稽查”理念，沟通部分强调“服务型执法”转型，管理部分突出“部门协同”机制。

题目2（10分）答案：

沟通策略：

1.主动担责：承认核查流程存在不足，如“这是我们核查中疏忽了，请放心我们会立即复核”。

2.分点解释：逐条说明涉税问题（如发票合规性），引用《中华人民共和国税收征收管理法》第21条，强调法律依据。

3.提供解决方案：承诺后续稽查局将优化核查流程，并邀请纳税人参与“税企恳谈会”共商改进措施。

话术要点：

“王总，关于您反映的问题，我们确实有责任。发票核查中，我们本应覆盖关联企业，但系统权限不足未能及时升级。您看这样是否合理：我马上联系稽查组长复核，同时邀请您参加下周的税企座谈会，讨论如何避免类似问题。”

解析：

核心在于“对事不对人”，通过“道歉+解释+方案”三步法化解情绪。话术需体现上海税务“柔性执法”特色，如引用本地典型案例（如2023年某外资企业因留抵退税争议获政府协调解决）。

题目3（10分）答案：

平衡关系：

1.政策精准化：上海自贸区对集成电路企业可按15%税率预缴增值税，稽查时需优先核查其研发费用加计扣除政策适用性，如某企业账面未列支模具测试费，需现场取证。

2.风险分级管理：对科创企业实施“信用+风险”分类稽查，如某生物科技企业因研发投入占比超70