2025年电大中级财务会计二 形成性考核答案.pdfVIP

天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》

《中级财务会计（二）》形成性考核册答案

作业1

习题一

1、A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税

税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2009

年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票

上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票

账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。

借：原材料902000

应交税费-应交增值税(进项税额)153000

贷：银行存款1055000

2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同

时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关

手续办理完毕。

借：应收账款1170000

贷：主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税170000

借：营业税金及附加100000

贷：应交税费--应交消费税100000

同时确认成本

借：主营业务成本750000

贷：库存商品750000

百学须先立志。——朱熹

3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账

面余值为80000元、累计摊销75000元。

借：银行存款15000

累计摊销75000

贷：无形资产80000

应交税费-应交营业税750

营业外收入-出售无形资产利得9250

4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定

收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入

库。

借：原材料69600

应交税费-应交增值税10400

贷：现金80000

5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费

用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由

受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。

加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。

借：委托加工物资100000

贷：原材料100000

借：委托加工物资27500

应交税费-应交增值税(进项税额)4250

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

贷：银行存款31750

提示：直接对外销售的,不得抵扣消费税

6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600

元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。

借：固定资产180000

应交税费--应交增值税(进项税额)30600

贷：银行存款210600

7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。

借：在建工程58500

贷：原材料50000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500

8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。

借：待处理财产损益-待处理流动资产损益4000