2025年国考广州税特办面试失败案例深度剖析与反思.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025年国考广州税特办面试失败案例深度剖析与反思

一、案例分析题（共3题，每题15分，共45分）

背景材料：广州某税务稽查部门在2024年开展专项税务稽查时，对某大型商贸企业进行了税务检查。检查发现该企业存在以下问题：

1.偷税漏税：通过虚构业务、虚开发票等方式，少缴增值税500万元、企业所得税200万元。

2.发票管理混乱：存在大量虚开、代开增值税专用发票的行为，涉及金额300万元。

3.账务不规范：账目混乱，部分成本费用列支不合规，导致应纳税所得额虚增。

4.配合检查态度消极：企业多次要求检查人员“通融”，甚至以“封存资料”相威胁。

问题：

1.作为检查人员，如何从法律和程序上回应企业的威胁行为？请结合《税收征管法》相关规定说明。

2.若该企业最终被追缴税款并处罚款，税务部门应如何进行风险提示和后续监管，以防止类似问题再次发生？

3.结合广州税源结构特点（如商贸、制造业为主），分析该案例暴露出的行业共性问题，并提出针对性监管建议。

二、对策措施题（共2题，每题20分，共40分）

背景材料：近年来，广州部分中小企业因税收政策理解不到位，存在“合理避税”误区的现象。例如，某科技企业通过关联交易转移利润，被税务机关要求补缴税款并罚款。

问题：

1.广州税特办应如何通过“政策宣讲+精准辅导”的方式，帮助中小企业正确理解税收政策，避免“无意偷税”？请设计一个具体的工作方案。

2.结合广州自贸区税收优惠政策（如研发费用加计扣除等），如何创新监管方式，既保障税收收入，又服务企业创新发展？

三、沟通协调题（共1题，25分）

背景材料：广州某税务稽查组在检查一家外资企业时，发现其财务人员对税收政策存在误解，导致部分业务处理不当。稽查人员当场指出问题，但对方情绪激动，认为“检查不合理，影响企业正常经营”。

问题：请模拟稽查组负责人，如何在坚持依法检查的前提下，有效化解矛盾，并使企业理解配合检查的必要性？

四、角色扮演题（共1题，30分）

背景材料：广州税特办接到举报，某餐饮企业通过“虚开农产品收购发票”的方式骗取增值税进项抵扣。初步核查发现，该企业涉及虚开金额达200万元，且与多家小型农产品供应商存在关联交易。

问题：

请扮演税特办调查人员，说明如何通过“穿透式核查”手段，查清该企业的虚开链条，并设计取证策略。

答案与解析

一、案例分析题

1.如何回应企业的威胁行为？

解析：

-法律依据：根据《税收征管法》第72条，纳税人、扣缴义务人拒不接受税务机关检查的，税务机关可以依法强制检查。第73条规定，税务机关发现纳税人有税收违法行为，应当依法处理，不得以任何方式要求纳税人支付罚款或滞纳金。

-应对措施：

1.保持冷静，明确立场：检查人员应立即停止检查，告知企业其威胁行为已违反《税收征管法》，税务机关将保留追究其法律责任的权利。

2.固定证据：要求企业书面说明威胁内容，并录音录像（如条件允许）。

3.向上级汇报：将情况通报给稽查组负责人及纪检部门，必要时启动执法程序。

4.联合执法：若企业持续威胁，可申请公安部门介入，确保执法安全。

2.后续监管措施

解析：

-风险提示：

1.约谈企业负责人：明确告知其行为已构成偷税，要求限期整改，并签署《税务稽查结论书》。

2.列入重点关注名单：将该企业纳入“高风险纳税人”数据库，加强后续抽查频率。

-监管建议：

1.行业专项检查：针对商贸企业，开展“发票使用专项稽查”，重点核查“农产品收购发票”真实性。

2.大数据预警：利用税收大数据分析异常交易，如关联交易金额异常、发票链断裂等。

3.行业共性问题与监管建议

解析：

-行业共性问题：

1.商贸企业发票管理混乱：广州商贸业发达，部分企业通过“虚构业务”虚开增值税发票。

2.制造业成本列支不规范：制造业企业常通过“虚列费用”逃避企业所得税。

3.中小企业政策理解偏差：科技企业、外贸企业对税收优惠政策（如研发费用加计扣除）存在误用。

-监管建议：

1.分行业培训：针对商贸、制造业、科技企业分别开展税收政策培训。

2.“互联网+监管”：通过电子发票系统筛查虚开行为，降低人工核查成本。

二、对策措施题

1.政策宣讲与精准辅导方案

解析：

-方案设计：

1.线上平台：开发“广州税务政策微课堂”，推送“合理避税”红线案例。

2.线下培训：联合商会、工业园区举办“中小企业税务沙龙”，邀请专家解读政策。

3.“一对一”辅导：对重点企业（如初创科技企业）派驻“税务管家”，提供个性化建议。

2.创新监管方式

解析：

-监管创新：

1.动态评估：对享受研发费用加计扣除的企业，按季度抽查申报真实性。

2.信用分级：将企业税收合规度纳入“广州信用平台