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2025契税考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.契税的纳税义务人是？

A.出让土地使用权的单位

B.受让土地使用权的单位

C.转让土地使用权的个人

D.出租土地使用权的个人

2.契税的税率是？

A.1%

B.2%

C.3%-5%

D.10%

3.下列哪种情况免征契税？

A.房屋赠与

B.房屋买卖

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.以获奖方式承受土地、房屋权属

4.契税的计税依据是？

A.房屋的市场售价

B.土地的评估价

C.成交价格

D.房屋的重置成本

5.契税的纳税期限是？

A.签订合同之日起10日内

B.取得权属转移合同性质凭证之日起10日内

C.签订合同之日起15日内

D.取得权属转移合同性质凭证之日起15日内

6.契税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

7.承受国有土地使用权支付的土地出让金？

A.不征契税

B.减半征收契税

C.全额征收契税

D.优惠征收契税

8.房屋交换，交换价格相等时？

A.由多交付货币一方缴纳契税

B.由少交付货币一方缴纳契税

C.双方均缴纳契税

D.双方均不缴纳契税

9.契税的征收机关是？

A.税务机关

B.财政机关

C.房产管理部门

D.土地管理部门

10.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税税率为？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

答案：1.B2.C3.C4.C5.B6.C7.C8.D9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

2.以下哪些情况需缴纳契税？

A.以土地、房屋权属作价投资

B.以土地、房屋权属抵债

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

3.契税的纳税地点可以是？

A.土地、房屋所在地

B.纳税人机构所在地

C.纳税人居住地

D.合同签订地

4.下列关于契税优惠政策的说法正确的有？

A.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税

B.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税

C.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税

D.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税

5.契税的计税价格包含？

A.成交价格

B.土地出让金

C.土地补偿费

D.安置补助费

6.下列属于契税纳税人的有？

A.购买房屋的个体工商户

B.购买房屋的企业

C.购买房屋的事业单位

D.购买房屋的国家机关

7.契税的纳税义务发生时间为？

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.取得具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

C.合同约定交付土地、房屋的当天

D.实际交付土地、房屋的当天

8.关于契税的说法正确的是？

A.契税实行比例税率

B.契税由财产承受人缴纳

C.契税属于地方税

D.契税收入主要用于地方建设

9.房屋附属设施征收契税的依据正确的是？

A.不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税

B.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税

C.承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税

D.承受的房屋附属设施权属如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

10.下列行为中，应缴纳契税的有？

A.以房产抵债

B.房屋赠与

C.以房产作投资

D.房屋交换

答案：1.ABCD2.ABCD3.A4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.契税的纳税义务人是转让土地、房屋权属的单位和个人。（）

2.契税税率由省级政府确定。（）

3.房屋出租需缴纳契税。（）

4.契税的计税依据不包括增值税。（）

5.个人购买商业用房也可享受契税优惠。（）

6.以划拨方式取得土地使用权后再转让的，由转让者补缴契税。（）

7.契税的纳税期限可以由纳税人自行确定。（）

8.企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，一律免征契税。（）

9.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，