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中国税制考题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪一项不属于中国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

2.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模和一般

D.小规模和一般，以及一般纳税人中的大型和小型

答案：C

3.个人所得税的税率形式是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率相结合

答案：D

4.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：B

5.资源税的征收对象是？

A.所有自然资源

B.特定自然资源

C.所有经济资源

D.特定经济资源

答案：B

6.增值税的税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.以上都是

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

C.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

D.子女教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人

答案：A

8.企业所得税的征收对象是？

A.个人

B.企业

C.外商投资企业

D.外国企业

答案：B

9.资源税的税率形式是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率相结合

答案：A

10.增值税的抵扣链条是指？

A.企业之间的增值税抵扣

B.个人之间的增值税抵扣

C.企业与个人之间的增值税抵扣

D.增值税的减免

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪些属于中国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

答案：A、B、C

2.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.小型纳税人

答案：A、B

3.个人所得税的税率形式是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率相结合

答案：A、B、D

4.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：A、B

5.资源税的征收对象是？

A.石油

B.煤炭

C.金属矿产

D.水资源

答案：A、B、C

6.增值税的税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A、B、C、D

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A、B、C、D

8.企业所得税的征收对象是？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商投资企业

D.外国企业

答案：A、B、C

9.资源税的税率形式是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率相结合

答案：A、C

10.增值税的抵扣链条是指？

A.企业之间的增值税抵扣

B.个人之间的增值税抵扣

C.企业与个人之间的增值税抵扣

D.增值税的减免

答案：A

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税是一种流转税。

2.个人所得税的税率是固定的。

3.企业所得税的税率是25%。

4.资源税的征收对象是所有自然资源。

5.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育和继续教育。

7.企业所得税的征收对象是企业和个人。

8.资源税的税率形式是比例税率。

9.增值税的抵扣链条是指企业之间的增值税抵扣。

10.个人所得税的税率形式是比例税率和累进税率相结合。

答案：1.正确；2.错误；3.正确；4.错误；5.正确；6.正确；7.错误；8.正确；9.正确；10.正确。

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的基本概念和特点。

答案：增值税是一种流转税，是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的税。其特点包括：征税对象是增值额，实行多环节征收，实行抵扣制度，税收负担由最终消费者承担。

2.简述个人所得税的基本概念和特点。

答案：个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的税。其特点包括：征税对象是个人所得，实行累进税率，税收负担相对公平，专项附加扣除。

3.简述企业所得税的基本概念和特点。

答案：企业所得税是对企业取得的应税所得征收的税。其特点包括：征税对象是企业所得，实行比例税率，税收负担与企业盈利能力相关，税收优惠。

4.简述资源税的基本概念和特点。

答案：资源税是对特定自然资源开采和销售征收的税。其特点包括：征税对象是特定自然资源，实行比例税率，税收负担与资源开采和销售相关，资