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2025年小规模纳税人税收优惠政策知识竞赛试题及答案

单选题（50题）

1.2024-2027年，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过多少万元的，免征增值税？（?）

A.10万元?B.15万元?C.20万元?D.25万元

答案：A

2.小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额（?）

A.全额缴纳增值税?B.免征增值税?C.按50%缴纳增值税?D.按30%缴纳增值税

答案：B

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（?）

A.1%?B.2%?C.3%?D.5%

答案：C

4.2024-2027年，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按多少征收率征收增值税？（?）

A.0.5%?B.1%?C.2%?D.2.5%

答案：B

5.小规模纳税人销售不动产，适用的增值税征收率是（?）

A.1%?B.3%?C.5%?D.6%

答案：C

6.小规模纳税人月销售额未超过10万元，开具增值税普通发票时，增值税税额应计入（?）科目

A.应交税费-应交增值税?B.营业外收入?C.其他收益?D.主营业务收入

答案：C

7.小规模纳税人按固定期限纳税的，可选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，多长时间内不得变更？（?）

A.12个月?B.24个月?C.36个月?D.48个月

答案：C

8.小规模纳税人进口货物，应按照什么税率计算缴纳增值税？（?）

A.1%?B.3%?C.适用货物的增值税税率?D.5%

答案：C

9.小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可从以后的应纳税额中扣减或者（?）

A.申请退税?B.结转下期抵扣?C.抵减企业所得税?D.不予处理

答案：A

10.小规模纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不再分别核算销售额，应（?）

A.从高适用征收率?B.从低适用征收率?C.按平均征收率?D.按主营项目征收率

答案：D

11.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收的“六税两费”不包括（?）

A.房产税?B.印花税（不含证券交易印花税）?C.企业所得税?D.城镇土地使用税

答案：C

12.小规模纳税人享受“六税两费”减半征收优惠，需向税务机关提交（?）

A.专项申请?B.相关证明材料?C.无需提交资料，自行判别、申报享受?D.第三方鉴证报告

答案：C

13.小规模纳税人当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可向主管税务机关申请（?）

A.抵减下期应纳税额?B.退税?C.抵减企业所得税?D.不予退还

答案：B

14.小规模纳税人月销售额超过10万元，开具增值税专用发票的部分，应（?）

A.免征增值税?B.按1%征收率缴纳增值税?C.按3%征收率缴纳增值税?D.按5%征收率缴纳增值税

答案：B

15.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（?）征收率征收增值税

A.1%?B.2%?C.3%?D.5%

答案：B

16.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按（?）征收率征收增值税

A.1%?B.2%?C.3%?D.5%

答案：C

17.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依（?）的征收率计算缴纳增值税

A.1%?B.3%?C.5%?D.6%

答案：C

18.小规模纳税人在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需在预缴地预缴税款。预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按（?）预征率预缴增值税

A.1%?B.2%?C.2.5%?D.3%

答案：A

19.小规模纳税人放弃免税权，应如何办理？（?）

A.向主管税务机关备案?B.无需办理，自行选择?C.向省级税务机关申请?D.发布声明即可

答案：A

20.小规模纳税人放弃免税权后，多长时间内不得再申请免税？（?）

A.12个月?B.24个月?C.36个月?D.48个月

答案：C

21.小规模纳税人销售