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职业院校财务管理制度实施细则

一、总则

职业院校财务管理制度实施细则旨在规范财务行为，提高资金使用效率，确保财务工作合规、透明、高效运行。本细则适用于职业院校的预算管理、收支管理、资产管理、债务管理、财务报告等各项财务活动。

（一）基本原则

(1)合规性原则：严格遵守国家财经法律法规及上级主管部门相关规定，确保财务活动合法合规。

(2)效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，重点保障教育教学和实训基地建设需求。

(3）透明性原则：财务信息及时公开，接受教职工、学生及社会监督，防止暗箱操作。

(4)安全性原则：加强财务风险防控，确保资金安全，防范债务风险。

（二）适用范围

本细则适用于职业院校的各部门、各项目及全体教职工的财务活动，包括但不限于：

1.预算编制与执行

2.收入确认与支出审批

3.固定资产与流动资产管理

4.债务融资与偿还

5.财务报告与审计

二、预算管理

预算管理是财务管理的核心，需确保资金分配科学合理。

（一）预算编制

(1)编制依据：以学校发展规划、年度工作计划及上年度预算执行情况为依据。

(2)编制流程：

-第一步：各部门提出预算需求，经学院汇总后提交财务处。

-第二步：财务处审核需求合理性，结合学校财力编制草案。

-第三步：提交校务会审议，通过后报上级主管部门备案。

(3)预算科目：按收入、支出、资产负债三大类细化，如：

-收入预算：财政拨款、学费收入、实训项目收入等。

-支出预算：人员经费、公用经费、基建投资等。

（二）预算执行与调整

(1)执行监控：财务处每月通报预算执行进度，重大偏差需说明原因。

(2)调整条件：因政策变化、重大项目追加等需调整预算的，须履行以下程序：

-提出调整申请，附详细说明及资金来源。

-财务处审核后报校务会审批。

-调整方案报上级主管部门备案。

三、收支管理

严格规范收入确认与支出审批流程。

（一）收入管理

(1)收入确认：按权责发生制确认各类收入，确保及时入账。

(2)收入范围：包括：

-财政拨款：中央、地方补助等（示例：2023年财政拨款占收入比70%）。

-事业收入：学费、培训费（示例：学费收入占事业收入60%）。

-其他收入：捐赠、利息等。

(3)收费管理：严格执行国家和地方收费标准，学费减免需经教务处和财务处联合审批。

（二）支出管理

(1)支出审批权限：

-小额支出（≤500元）：部门负责人审批。

-中等支出（500-5000元）：分管校领导审批。

-大额支出（5000元）：校务会审批。

(2)支出范围：

-人员经费：工资、社保、绩效等（示例：占支出比55%）。

-公用经费：办公费、差旅费等（示例：占支出比25%）。

-项目经费：实训基地建设、教改项目等。

(3)报销流程：

-提供合规票据，附审批单。

-财务处审核票据真实性、合规性。

-会计人员记账并登记固定资产台账。

四、资产管理

加强固定资产、流动资产及无形资产的管理。

（一）固定资产管理

(1)购置管理：需履行以下步骤：

-提出购置申请，附技术参数及预算。

-财务处与采购部门联合论证性价比。

-校务会审批后采购，并登记资产台账。

(2)折旧计提：按直线法计提折旧，每年末盘点并调整账面价值。

(3)处置管理：报废、转让需经以下程序：

-部门提出申请，财务处评估残值。

-校务会审批，并报上级主管部门备案。

-收入上缴学校财政专户。

（二）流动资产管理

(1)现金管理：库存现金不超过银行账户余额的10%，超出部分及时存入银行。

(2)应收账款：学费催缴周期不超过90天，逾期需制定催收计划。

(3)存货管理：教材、耗材等定期盘点，账实相符率应达98%以上。

五、债务管理

控制债务规模，防范财务风险。

（一）债务规模控制

(1)举债条件：仅限于基建项目、设备购置等，且需符合上级审批要求。

(2)债务限额：年债务率不超过100%（示例：2023年债务余额占年支出比80%）。

（二）还款管理

(1)还款计划：制定年度还款计划，确保按时还款。

(2)融资渠道：优先争取财政贴息贷款，谨慎使用银行信用贷款。

六、财务报告与审计

定期编制财务报告，接受内外部审计。

（一）财务报告