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2025国考北京税务局申论题库(含答案)

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）

北京某税务稽查部门在2024年针对区内高新技术企业开展专项稽查，发现部分企业存在“税收洼地”利用、研发费用归集不规范等问题。请根据给定材料，归纳整理此类企业存在的共性税收风险，并提出至少三条具有针对性的稽查建议。

答案

共性税收风险

（1）“税收洼地”利用：部分企业通过虚构业务、虚开发票等方式，将注册地和经营地分离，利用不同区域间的税收政策差异，规避主辅业划分标准，降低税负。

（2）研发费用归集不规范：高新技术企业未严格执行研发费用加计扣除政策，存在费用归集范围不明确、辅助账目不健全、与生产经营费用混淆等问题，导致应享优惠未享。

（3）关联交易定价不公允：部分企业通过关联方交易转移利润，未按照独立交易原则定价，造成税负不均，易引发转让定价风险。

（4）发票管理漏洞：存在虚开、代开增值税专用发票，或发票与实际业务不符，被列入高风险名单的概率增加。

（5）政策理解偏差：对税收优惠政策（如小微企业减免、留抵退税）申请条件把握不准，导致申报错误或延误。

稽查建议

（1）强化数据筛查：利用大数据分析技术，对“税收洼地”企业、研发费用异常企业进行重点监控，建立风险预警模型。

（2）开展专项培训：针对企业财务人员、税务专员开展政策解读培训，重点讲解研发费用归集标准、关联交易定价规范等，减少人为操作风险。

（3）优化稽查流程：推行“互联网+税务稽查”，通过电子发票、银行流水等数据交叉验证，提高稽查效率，降低企业合规成本。

2.题目（15分）

北京税务局在推进“便民办税”改革中，收集到纳税人关于“跨区域涉税事项报备流程繁琐”“电子税务局操作界面不友好”等意见。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要问题，并提出改进措施。

答案

主要问题

（1）跨区域涉税事项报备流程复杂：纳税人需通过纸质表格、多部门重复提交材料，导致时间成本高、合规负担重。

（2）电子税务局功能不完善：部分纳税人反映系统操作界面层级多、提示信息不明确，老年人、初创企业用户使用门槛高。

（3）政策宣传精准度不足：部分纳税人对最新税收优惠政策（如留抵退税、出口退税）知晓率低，或因信息不对称错过申报期限。

（4）服务响应速度慢：纳税人通过12366热线、办税服务厅咨询时，存在排队时间长、答复效率低的情况。

改进措施

（1）简化跨区域报备：推广电子化报备系统，实现“一表通办”，通过区块链技术确保数据真实性与不可篡改性。

（2）优化电子税务局：增设语音引导、视频教程，开发“适老化”界面，并定期收集用户反馈迭代升级。

（3）精准推送政策：依托大数据分析纳税人行业、规模，通过短信、APP推送个性化政策提醒，并组织“政策轻课堂”线上培训。

（4）提升服务效能：引入智能客服机器人分流咨询，建立“首问负责制”，对疑难问题实行“专班跟进”。

3.题目（15分）

北京税务部门在2024年“税收大数据应用”项目中，发现部分中小企业因缺乏专业财务人员，导致税务数据采集不完整、申报错误率高。请根据给定材料，分析此类企业税务数据质量问题的原因，并提出解决思路。

答案

问题原因

（1）财务能力不足：中小企业普遍存在财务人员配备不足、专业能力欠缺的问题，无法准确区分成本费用、研发费用等税务口径。

（2）政策理解偏差：对增值税留抵退税、小微企业减免等政策掌握不深，导致申报时随意填列或遗漏关键信息。

（3）技术工具落后：未使用智能记账软件或税务管理平台，依赖手工记账，数据易出错且难以追溯。

（4）监管压力传导不畅：税务机关对中小企业税务辅导力度不足，企业因怕麻烦或误解而不主动规范数据。

解决思路

（1）推广“管家式”辅导：税务专员结对帮扶，通过“线上答疑+线下培训”方式，帮助中小企业建立合规财务体系。

（2）开发简易申报工具：联合科技公司推出“智能填表”APP，自动匹配发票数据、政策适用性，降低填报难度。

（3）建立容错机制：对首次出现数据错误的中小企业，实行“批评教育+限期整改”的柔性监管，鼓励主动纠错。

（4）强化行业标杆示范：选取餐饮、科技等典型行业开展“税务数据质量优秀企业”评选，树立学习榜样。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）

北京税务局在推动“绿色税收”实践中，发现部分企业因环保意识薄弱，在申报资源综合利用税收优惠时存在材料不齐全、核算不规范等问题。请结合材料，分析影响此类税收优惠政策落实的深层次原因，并提出对策建议。

答案

深层次原因

（1）企业环保意识不足：部分企业将税收优惠视为短期利益，未将环保投入与可持续发展战略相结合，缺乏主动申报的动力。

（2）政策门槛高：资源综合利用税收优惠需提供环评报告、材料检测报告等，中小企业因成本