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电大专科《物业管理财税基础》判断筒答题题库及答案2025年

一、判断题（正确打“√”，错误打“×”）

1.物业管理企业采用权责发生制核算时，收到业主预缴下季度的物业费应确认为当期收入。（×）

答案解析：权责发生制以权利和责任的发生为确认标准，预缴下季度物业费属于预收款项，应确认为负债（预收账款），待服务提供时再分期确认收入。

2.物业管理企业为小区公共区域购买的灭虫药剂，应计入“主营业务成本——公共设施维护费”科目。（√）

答案解析：公共区域维护的直接耗材属于主营业务成本中的公共设施维护费，符合成本归集原则。

3.小规模纳税人物业管理企业月销售额不超过10万元（季度30万元）的，可免征增值税。（√）

答案解析：根据2023年增值税优惠政策，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，物业管理企业适用该政策。

4.物业管理企业自用的办公用房需缴纳房产税，按房产原值减除10%30%后的余值乘以1.2%计算。（√）

答案解析：自用房产房产税从价计征，计算公式为：应纳税额=房产原值×（1减除比例）×1.2%，减除比例由省级政府规定。

5.业主委员会收取的公共收益（如电梯广告收入）属于业主共有，物业管理企业应单独设账核算，不得挪作他用。（√）

答案解析：《物业管理条例》规定，公共收益属全体业主所有，企业需专户存储、独立核算，使用需经业主大会同意。

6.物业管理企业计提固定资产折旧时，对已提足折旧仍继续使用的设备应继续计提折旧。（×）

答案解析：已提足折旧的固定资产不再计提折旧，即使继续使用也应停止折旧。

7.物业管理预算编制中，“固定预算”适用于业务量波动较小的项目，而“弹性预算”更适合业务量变化较大的场景。（√）

答案解析：固定预算基于固定业务量编制，弹性预算则按不同业务量水平编制，适应动态管理需求。

8.物业管理企业为员工缴纳的基本养老保险属于“应付职工薪酬——社会保险费”，需计入企业成本费用。（√）

答案解析：职工薪酬包括工资、社保等，社会保险费属于企业为获得职工服务而给予的报酬，应计入成本费用。

9.空置房物业费的收取标准可由地方政府规定，企业不得要求业主全额缴纳。（×）

答案解析：根据《民法典》及各地规定，空置房业主仍需缴纳物业费，具体比例由地方政策或合同约定，企业可按约定收取。

10.物业管理企业的“其他业务收入”包括场地租赁收入、家政服务收入等非主营业务收入。（√）

答案解析：其他业务收入指除物业管理服务外的经营活动收入，如租赁、特约服务等。

11.企业所得税汇算清缴时，物业管理企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。（√）

答案解析：企业所得税法规定，业务招待费扣除限额为发生额的60%与营业收入5‰的孰小值。

12.物业管理企业采用“收付实现制”核算时，当月未收到的物业费不确认为收入，符合会计信息的谨慎性要求。（×）

答案解析：收付实现制以现金收付为确认标准，与谨慎性原则无关；谨慎性要求不高估资产或收益，不低估负债或费用。

13.维修基金的使用需经专有部分占建筑物总面积2/3以上且占总人数2/3以上的业主同意。（√）

答案解析：《住宅专项维修资金管理办法》规定，维修基金使用需双2/3业主表决通过（紧急情况除外）。

14.物业管理企业购买的保安服装属于低值易耗品，应在领用时一次计入“主营业务成本——人工费用”。（×）

答案解析：保安服装属于劳动保护用品，应计入“主营业务成本——劳动保护费”，而非人工费用。

15.增值税一般纳税人物业管理企业提供的保洁服务，可按“生活服务”适用6%的增值税税率。（√）

答案解析：保洁服务属于生活服务业，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%（2023年减按1%）。

16.物业管理企业的“管理费用”包括企业总部管理人员工资、办公费等，而项目现场管理人员工资应计入“主营业务成本”。（√）

答案解析：管理费用为企业层面的费用，项目现场费用属于直接成本，应计入主营业务成本。

17.房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房产所有权的次月起，若为出租房产则从交付次月起。（√）

答案解析：自用房产从取得次月起纳税，出租房产从交付承租人次月起纳税。

18.物业管理企业的“应收账款”主要核算业主拖欠的物业费，而“其他应收款”可核算应收取的装修保证金。（√）

答案解析：应收账款用于主营业务债权，其他应收款用于非主营业务债权（如保证金、垫付款等）。

19.物业管理预算中的“不可预见费”一般按总预算的3%5%计提，用于应对突发事件或预算偏差。（√）

答案解析：不可预见费是预算编制的常见项目，比例通常为3%5%，具体根据项目风险调整。