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2025国考忻州市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

1.题目：

某市税务局在开展“优化税收营商环境”专项行动中，收集到部分纳税人反映的问题。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题，并分析问题产生的原因。

材料：

材料一：某企业负责人反映，近期办理增值税留抵退税时，系统操作复杂，导致退款周期过长，影响企业资金周转。

材料二：部分小微企业主表示，税务部门推送的政策信息不够精准，缺乏针对性解读，导致政策享受存在偏差。

材料三：个别个体工商户反映，税务稽查流程不够透明，检查标准不统一，存在“人情税”现象。

答案：

（1）纳税人反映的主要问题：

①退税流程繁琐，退款周期长。部分企业反映增值税留抵退税系统操作复杂，导致退款效率低下，影响资金流动。

②政策信息推送精准度不足。小微企业主普遍认为税务部门政策宣传缺乏针对性，难以有效享受减税降费等优惠政策。

③税务稽查流程不透明，标准不统一。部分个体工商户反映稽查过程缺乏公示，检查标准随意性大，存在“人情税”问题。

（2）问题产生的原因：

①系统建设滞后，操作设计不合理。留抵退税系统功能不完善，用户界面不友好，导致操作难度加大，效率低下。

②政策宣传方式单一，缺乏个性化服务。税务部门对小微企业的政策推送仍以传统公告为主，未结合企业实际需求提供精准解读。

③稽查机制不健全，监管力度不足。稽查流程缺乏标准化和透明化，部分基层税务人员执法随意性大，导致“人情税”现象滋生。

2.题目：

某市税务局在推进“智慧税务”建设过程中，调研发现部分基层税务人员在信息化应用方面存在短板。请根据以下材料，归纳基层税务人员面临的挑战，并提出改进建议。

材料：

材料一：某税务所工作人员表示，由于缺乏系统培训，对电子税务局的复杂功能掌握不足，导致工作效率不高。

材料二：部分乡镇税务干部反映，网络设备老化，系统运行不稳定，影响数据传输和业务办理。

材料三：个别税务人员对大数据分析能力不足，难以利用信息化手段精准识别高风险纳税人。

答案：

（1）基层税务人员面临的挑战：

①信息化应用能力不足。部分税务人员对电子税务局、智能稽查等系统操作不熟练，影响业务办理效率。

②硬件设备落后，系统支持不到位。乡镇税务所网络设备老化，系统运行不稳定，制约信息化建设推进。

③数据分析能力欠缺。税务人员对大数据分析应用不熟悉，难以通过科技手段提升风险防控能力。

（2）改进建议：

①加强系统培训，提升操作技能。定期组织信息化应用培训，重点讲解电子税务局、智能办税等系统操作，确保基层人员熟练掌握。

②更新硬件设备，优化系统支持。加大对基层税务所的网络设备投入，升级系统运行环境，确保信息化建设顺畅推进。

③强化数据分析能力培养。开展大数据、人工智能等课程培训，提升税务人员利用科技手段开展风险管理的水平。

3.题目：

某市税务局在开展“减税降费”政策落实情况检查中，发现部分企业对税收优惠政策存在误解。请根据以下材料，归纳企业对税收优惠政策认知的误区，并提出解决方案。

材料：

材料一：某制造业企业负责人表示，对高新技术企业税收优惠的认定标准不明确，担心申报材料不符合要求。

材料二：部分外贸企业反映，对出口退税政策的新变化了解不充分，导致申报流程延误。

材料三：个别服务业企业认为，增值税留抵退税政策仅适用于大型企业，自身规模较小无需关注。

答案：

（1）企业对税收优惠政策认知的误区：

①政策理解不清晰。部分企业对高新技术企业所得税优惠、出口退税等政策的具体标准不明确，导致申报犹豫或错误。

②信息获取渠道有限。企业对税收政策动态了解不足，尤其是外贸企业对出口退税政策调整的敏感度不高。

③存在政策认知偏差。部分企业错误认为留抵退税仅适用于大型企业，忽视了中小微企业的适用资格。

（2）解决方案：

①加强政策解读，提供精准指导。税务部门通过线上培训、案例解析等方式，帮助企业准确理解优惠政策的核心内容。

②拓宽宣传渠道，提升政策覆盖面。利用新媒体平台、税务公众号等渠道，及时推送政策更新信息，确保企业第一时间了解政策动态。

③开展针对性宣传，消除认知误区。针对制造业、外贸、服务业等不同行业，制定差异化的宣传方案，确保政策精准触达目标企业。

二、提出对策题（共2题，每题15分）

1.题目：

近年来，某市部分农村地区税务稽查力度不足，导致偷税漏税现象频发。请结合以下材料，提出加强农村地区税收征管的对策建议。

材料：

材料一：某县税务局反映，农村地区纳税人分散，稽查成本高，导致部分企业存在虚开发票、隐瞒收入等问题。

材料二：部分农村税务干部反映，基层执法力量薄弱，难以有效开展税务稽查工作。

材料三：某税务所尝试通