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2025国考山东税务局申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

近年来，山东省税务局积极推行“便民办税”改革，推出多项优化服务举措。请根据给定材料，概括山东税务局在提升纳税人满意度方面采取的主要措施，并分析其成效。

答案：

山东税务局在提升纳税人满意度方面采取的主要措施包括：

（1）优化线上服务。推广电子税务局，实现“非接触式”办税，减少纳税人线下排队时间；开发智能客服系统，提供7×24小时咨询服务。

（2）简化办税流程。推行“一表申请”“批量审批”，减少纳税人提交材料次数；对小微企业实施“零申报”免填表政策，降低办税负担。

（3）加强政策宣传。通过税法宣传月、短视频直播等形式，普及减税降费政策；建立“纳税人学堂”，开展个性化培训。

（4）建立快速响应机制。设立“办税服务热线”，对复杂问题提供“一对一”辅导；设立“绿色通道”，优先处理老弱病残纳税人需求。

成效分析：上述措施显著提升了纳税人满意度，具体表现为：

-办税效率提升。电子化办理比例从2023年的60%提升至85%，平均办税时间缩短40%；

-政策知晓度提高。通过多渠道宣传，小微企业享受减税降费政策覆盖率增加35%；

-纳税人满意度上升。2024年纳税人满意度调查中，好评率从80%提升至92%。

2.题目（15分）：

给定材料中反映了一些纳税人反映的税务征管问题，请概括纳税人反映的主要问题，并提出针对性建议。

答案：

纳税人反映的主要问题：

（1）政策执行不透明。部分基层税务人员对减税降费政策理解不充分，导致执行标准不一；

（2）办税流程仍需优化。部分纳税人反映线上系统操作复杂，线下窗口拥挤，办税体验不佳；

（3）风险防控压力较大。部分中小企业因财务不规范被随机抽查，导致经营成本增加。

针对性建议：

-加强政策培训。定期组织税务人员学习最新政策，建立“政策解读手册”，确保执行标准一致；

-优化线上线下服务。简化电子税务局操作界面，增设自助办税终端，减少窗口排队；

-完善风险分类管理。对财务规范企业降低抽查比例，对高风险企业实施重点监管，避免“一刀切”执法。

3.题目（15分）：

根据给定材料，概括山东税务局在推进“智慧税务”建设方面的主要做法及其意义。

答案：

主要做法：

（1）搭建大数据平台。整合涉税数据，建立“税务大数据分析系统”，实现风险实时预警；

（2）推广智能办税。开发“智能填表”“自动扣税”功能，减少人工操作失误；

（3）加强部门协作。与银行、市场监管部门共享数据，提升税收征管效率。

意义：

-提升征管效能。通过数据分析，税收流失率下降20%，偷逃税案件发生率降低35%；

-优化纳税人体验。智能办税功能使办税时间从平均30分钟缩短至5分钟；

-强化风险防控。实时预警机制有效减少了税务风险，保障税收安全。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

给定材料中提到山东税务局在“便民办税”改革中面临的一些挑战，请结合材料，分析这些挑战的成因，并提出对策。

答案：

挑战的成因：

（1）区域发展不平衡。农村地区纳税人数字素养较低，电子税务局使用率不足30%，导致服务覆盖不均；

（2）基层人员能力不足。部分税务人员对新政策、新技术掌握不牢，影响服务质量；

（3）政策衔接不畅。涉税政策更新快，但部分纳税人未能及时获知，导致操作失误。

对策：

-分类施策。针对农村纳税人开展“送税上门”服务，提供纸质版政策手册；对城区纳税人加强数字技能培训；

-加强人员培训。定期组织业务竞赛，提升税务人员政策水平和系统操作能力；

-优化信息推送机制。通过短信、微信群等方式，及时发布政策更新，并设立“政策疑问专线”。

2.题目（20分）：

山东税务局在推进“绿色税收”方面采取了哪些措施？请结合材料，分析这些措施的理论依据，并说明其对税收征管的意义。

答案：

主要措施：

（1）推行环保税优惠。对符合条件的纳税人减免环保税，鼓励企业绿色生产；

（2）加强环境监测数据应用。将企业环保数据纳入税收风险评估体系，对超标排放企业加征环保税；

（3）开展绿色税法宣传。通过环保税专题讲座、案例分享等形式，提升纳税人环保税法意识。

理论依据：

-外部性理论。环境污染具有负外部性，通过税收手段调节企业行为，减少污染排放；

-激励相容原则。税收优惠可以降低企业绿色转型的成本，促进可持续发展；

-法治原则。通过税法宣传，增强纳税人环保税法意识，推动社会共治。

意义：

-促进绿色发展。2023年，享受环保税优惠的企业数量增长40%，清洁能源使用率提升25%；

-优化税收结构。绿色税收收入占比从2023年的8%提升至12%，成为税收增长新动能；

-强化征管科学性。环境监测数