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注册税务师(增值税)试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品）的行为

B.集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品

C.饮用水生产企业销售瓶装饮用水

D.寺庙、教堂销售自制食品的行为

2.某一般纳税人企业为增值税小规模纳税人，2024年5月销售货物不含税销售额为100万元，发生符合规定的销售折扣为5万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.8

B.9.6

C.10

D.10.4

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利，无需视同销售计算缴纳增值税

B.将购进货物分配给投资者，应按售价计算缴纳增值税

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算缴纳增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算缴纳增值税

4.某商贸企业为一般纳税人，2024年6月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本80万元。因质量问题，购货方当月退回部分商品，开具红字发票，注明销售额20万元，成本13万元。该企业6月份销售商品确认的销项税额为（）万元。

A.16.8

B.17.6

C.19.2

D.20

5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的设备

C.购进用于广告服务的办公用品

D.支付给运输企业的货物运输费，取得合规发票

6.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以适用加计抵减政策的是（）。

A.转让其拥有的土地使用权

B.提供“研发和技术服务”、“信息技术服务”等现代服务

C.销售自己使用过的固定资产（售价未超过原值）

D.购进用于个人消费的货物

7.某增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为13%。2024年4月收取租金含税收入20.6万元，该租金属于提供1年以上租赁服务，取得的收入分期确认。该纳税人4月份该租赁业务应确认的销项税额为（）万元。

A.2.6

B.1.9

C.1.3

D.0

8.下列关于增值税出口退税的表述，正确的是（）。

A.生产企业出口自产货物，适用“免、抵、退”税办法

B.一般贸易出口的货物，均适用零税率

C.出口适用零税率的货物，如申报出口时未取得合法有效的进项凭证，不得退税

D.出口企业将免税购进的原材料用于生产免税产品，其进项税额应予抵扣

9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。2024年7月，某小规模纳税人销售商品收取含税价款34.3万元，该纳税人当月（）。

A.应纳增值税1万元

B.应纳增值税1.2万元

C.无需缴纳增值税

D.应纳增值税3.4万元

10.某超市为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税收入113万元，同时收取包装物押金3万元（未逾期）。该超市3月份销售商品确认的销项税额为（）万元。

A.15.1

B.15.3

C.16

D.19.8

11.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人销售货物，必须向购买方开具增值税专用发票

B.增值税小规模纳税人销售货物，可以自行开具增值税专用发票

C.购买方取得专用发票后，因发票填写错误等原因退回的，销货方应开具红字专用发票

D.增值税电子普通发票需要加盖发票专用章

12.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.餐厅提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司销售建筑材料并负责安装

C.家具商店销售家具并收取运输费

D.纺织厂销售棉纱并销售给棉纱加工厂

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、未选