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并购中的尽职调查律师操作指引

(-)引言

(1)为充分发挥律师在企业并购中从法律上发觉风、推断风、

评估风的独特作用，引导律师高效、高质地完成企、也并购的尽职调查,

依据《中华人民共和国律师法》、《律师职业道德和执业纪律规范》和相关

法律、法规、规范性文件的规定与律师行业公认的律师执业准则、惯例制

定本指引。

(2)本指引是为了规范律师事务所和律师从事企业并购之尽职调查

法律业务的执业行为，保证尽职调查的质量、效率，并明确执业责任。

(二)基本规范

(1)律师应当严格遵遵守法律律、法规与规范性文件的规定，遵守

律师执业道德和执业规范，诚恳守信、勤免尽职、审慎严谨。

(2)律师应严守所知悉的托付人、目标企业与执业中所知悉的其他

相关方的商业隐私，并不得利用所知悉的商业隐私为律师本人、律师事务

所与其他人谋取利益。

(3)律师从事企业并购的尽职调查法律业务应当具备相应服务的专

业实力，包括必备的法律专业素养与企业并购运作、财务会计、企业管理、

劳动人事等方面的基础学问。

4（）律帅从事企业并购的尽职调查法律业务应当在托付人授权范围

内依照本指引的要求，不受其他单位或个人的影响和干预，独立工作，维

护托付人的合法权益。

5（）律师事务所接受托付后应指派具备要求的律诉承办，实习律师

（含助理律师或律师助理或其他协助人员）不得独立承办，但可帮助律师

完成相关的工作。

6（）律师从事尽职调查法律业务，不得有下列行为：

①严禁建议或帮助托付人或目标企业从事违法活动或实施虚构事实

的行为，只能对托付人要求解决的法律问题进行法律分析和评估，并提出

合法的解决方案。

②严禁亲自与帮助或诱导托付人弄虚作假，伪造、变造文件、资料、

证明等。

③严禁向托付人与监管、审批机构等供应律师经合理谨慎推断怀疑是

伪造或虚假的文件、资料、证明等。

(7)对于托付人要求供应违反法律、法规、规范性文件与律师职业

道德和执业纪律的服务，律师事务所与律师应当拒绝并向托付人说明状况。

(8)律师事务所和承办律师应照实、精确、完整地向托付人披露尽

职调查所获得的信息，并做出适当的法律分析与评估，不得有意隐瞒、遗

漏要信息或做虚假陈述。

(9)律师应当与注册会计师、资产评估师等亲密协作，通过专业分

工协作和充分的业务沟通，共同保障受托法律业务的顺当进行。

(10)律师事务所应当建立健全项目管理制度，调查所取得的文件、

资料、证明的分类归档与查阅制度，尽职调查报告、法律看法书等法律文

件制作的内部审核制度，以与内部质量保障制度。

(11)律师应当与时、精确、真实、完整地就工作过程中形成的工作

记录，在工作中获得的相关文件，会议纪要、谈话等资料制作工作底稿。

(12)律师应当对承办尽职调查业务过程中重要的往来电子邮件和电

子版式的法律文件进行书面备份。

(13)如涉与其他司法管辖区域的尽职调查与法律分析与评估等法律

事务，律师事务所和承办律师可以建议托付人聘请在该司法管辖区域具备

相应资格，且在特定的业务领域具有相应的阅历和实力的境外律师事务所

和律师供应服务。

(三)尽职调查的程序之一接受托付

(1)律师承办尽职调查法律业务必需经由其所在的律师事务所统一

接受托付，统一指派。律师个人不得以任何形式或名义私自接受托付。

(2)律师事务所可以单独就尽职调查法律业务接受托付，也可以在

接受其他法律业务的托付中包括尽职调查的服务，或所接受的其他法律业

务托付中必定连带产生尽职调查的法律服务内容，或尽职调查为完成所受

托付法律服务的前置程序。

(3)律师事务所应就托付进行尽职调查的目的、目标企业的基本状

况、服务内容等与托付人进行充分的沟通，并做出能否承办与是否接受托

付的确定。

(4)律师事务所同意接受托付的，应由律师事务所负责人或授权代

表签订托付合同、办理托付手续。接受托付后，如无正值理由，律师事务

所不应中途解除托付。

（5）托付合同的内容由律师事务所和托付人协商确定，并由双方签

署并加盖公章。托付合同应必备的实质性内容为：承办律师、托付事项、

服务范围、工作方式、工