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劳务工工资结算规范操作手册

一、工资结算准备阶段

（一）信息收集与确认

在进行劳务工工资结算前，首要任务是确保所有基础信息的准确与完整。这包括但不限于：

1.劳务工基本信息：姓名、身份证号码（用于个税申报及身份核验）、联系方式等，需与本人身份证件核对一致。

2.工时/工作量确认：这是工资结算的核心依据。用工部门需指定专人负责记录劳务工的实际出勤工时或完成的工作量。记录方式可采用电子打卡、纸质签到签退、任务工单确认等。关键在于，每日或每周的工时/工作量记录需经劳务工本人签字确认，并由用工部门负责人审核签字，确保数据真实无误，避免后续争议。对于计件类工作，需明确每件的计量标准和质量要求，验收合格后方可计入有效工作量。

3.结算周期与支付日期：明确约定工资结算的周期（如日结、周结、月结或项目周期结）以及具体的工资支付日期，并在劳务协议中予以体现，确保双方知晓并认可。

（二）结算标准核对

根据签订的劳务协议或口头约定（建议转为书面），明确劳务工的工资标准，如：

1.计时工资：约定的小时工资标准、日工资标准。

2.计件工资：约定的单件工资标准。

3.其他形式：如约定的固定月工资（需注意与劳动法关于全日制用工的区分）、项目包干费用等。

此标准需双方确认，并有据可查。

二、工资核算阶段

（一）核算依据

工资核算严格依据经确认的工时/工作量记录和约定的工资标准进行。

（二）具体计算

1.计时工资计算：

*应付工资=实际出勤工时×约定小时工资标准

*（若有加班，需根据双方约定或国家相关规定计算加班工资，明确加班认定标准及费率）

2.计件工资计算：

*应付工资=合格产品数量（或完成的合格工作量）×约定单件工资标准

3.应扣款项：

*个人所得税：根据国家税法规定，劳务报酬所得需依法缴纳个人所得税。计算方式为：劳务报酬所得不超过一定金额的，减除费用后按相应税率计算；超过部分，需加成征收。具体税率及计算方法参照最新个人所得税法及实施条例。

*其他扣款：如双方事先约定且符合法律法规规定的其他应扣款项，需有明确书面依据，并向劳务工说明。严禁无依据扣款。

（三）工资核算表编制

根据上述计算结果，编制《劳务工工资核算表》。表格应包含以下主要栏目：序号、姓名、身份证号、结算周期、出勤天数/工时/工作量、工资标准、应付工资总额、各项应扣款项（明细）、实发工资、银行账号、联系方式、领款人签字等。

编制完成后，应由核算人员签字，并交由部门负责人或指定审核人员进行复核，确保计算无误。

三、工资支付与记录管理

（一）工资单核对与确认

在正式支付工资前，建议向劳务工提供个人工资单明细，供其核对。工资单应清晰列出：应付工资构成（如正常工时工资、加班工资、计件工资等）、各项扣款金额及事由。劳务工对工资单无异议后，可进行签字确认。若有异议，应及时沟通核实并进行调整。

（二）工资支付方式

1.银行转账：原则上应采用银行转账方式支付工资，将工资直接转入劳务工本人提供的银行账户。这种方式安全、便捷，且有据可查。转账时应备注“劳务工资”及结算周期。

2.现金支付：如确需现金支付，需由劳务工本人亲自签收，并在工资发放记录表上签字确认，注明日期。发放过程应有见证人在场。

（三）支付日期遵守

严格按照双方约定的支付日期支付工资，不得无故拖欠。如遇节假日或特殊情况需顺延，应提前告知劳务工并协商一致。

（四）结算资料归档保存

工资结算过程中的所有资料，包括但不限于：劳务协议、工时/工作量确认记录、工资核算表、工资单、银行转账凭证、现金签收记录等，均属于重要的财务和用工管理资料。应按照会计档案管理要求，妥善整理、编号、归档，保存期限至少为相关法律法规规定的年限。这些资料是应对可能发生的劳动争议、税务检查等事项的重要凭证。

四、风险防范与争议处理

（一）规范操作，防范风险

1.书面约定优先：所有与工资相关的标准、周期、支付方式、扣款等，均应力求有书面约定，避免口头承诺。

2.过程透明：确保工资核算过程对劳务工透明，允许其查询和核对。

3.数据准确：加强对工时、工作量记录人员的培训和管理，确保源头数据的准确性。

4.依法代扣代缴：严格按照国家规定代扣代缴个人所得税，避免税务风险。

（二）争议处理机制

若劳务工对工资结算有异议，应遵循以下步骤处理：

1.沟通协商：由劳务工本人向用工部门或负责工资结算的人员提出书面异议，说明具体情况和诉求。相关人员应在收到异议后及时进行核查，并与劳务工进行友好沟通，争取协商解决。

2.调查核实：对有争议的工时、工作量或计算方法，应重新查阅原始记录，必要时向相关证人了解情况，确保事实清楚。

3.妥善解决：根据调查核实结果，如确属结算错误，应及时予以纠正并补（退