企业审计要点流程检查与审计发现报告模版.docVIP

企业审计要点流程检查与审计发觉报告模板

一、适用场景与对象

本模板适用于企业内部审计部门、第三方审计机构开展各类审计工作时，对审计流程规范性、审计要点覆盖性及审计发觉问题的记录与总结。具体场景包括：

常规审计：年度财务收支审计、经营管理合规审计；

专项审计：采购流程审计、费用报销审计、信息系统安全审计、工程项目审计；

审计类型：内部审计（集团对子公司、部门自查）、外部审计（会计师事务所年报审计、监管机构检查）；

适用对象：企业审计人员、被审计单位负责人、相关业务部门对接人、管理层决策层。

二、审计全流程操作指南

（一）审计准备阶段：明确目标与框架

确定审计目标与范围

根据企业年度审计计划、管理层专项需求或监管要求，明确本次审计的核心目标（如“评估采购流程合规性”“检查费用报销真实性”）。

界定审计范围：包括时间范围（如“2023年1月-2023年12月”）、业务范围（如“采购部、财务部所有采购业务”）、数据范围（如“采购合同、付款凭证、供应商档案”）。

组建审计团队与分工

根据审计类型配备专业人员：财务审计需具备会计、审计资质；合规审计需熟悉行业法规；IT审计需掌握信息系统知识。

明确分工：设审计组长（负责整体统筹）、主审（负责报告编制与问题沟通）、审计助理*（负责资料收集、现场检查）。

制定审计计划

编制《审计计划表》（模板见第三章），内容包括审计目标、范围、时间安排、人员分工、重点审计事项（如“供应商准入流程”“采购审批权限”）、风险点提示（如“关联方交易未披露”）。

审计计划需经审计委员会或管理层审批后执行。

收集与审阅资料

向被审计单位发出《审计资料清单》，要求提供：

制度文件（如《采购管理办法》《费用报销制度》）；

业务资料（合同、订单、验收单、发票、付款凭证）；

财务资料（明细账、总账、财务报表）；

历史审计报告及整改记录。

提前审阅资料，识别异常点（如“大额采购无合同”“费用报销连号发票”），制定现场检查重点。

（二）审计实施阶段：现场检查与证据收集

召开进场会议

审计组与被审计单位负责人、对接人召开会议，明确：

审计目标、范围、时间安排；

双方职责（被审计单位需配合提供资料、安排人员访谈）；

沟通机制（每日例会反馈进度、重大问题即时沟通）。

现场检查与测试

穿行测试：选取1-2笔典型业务（如“一笔采购从申请到付款全流程”），跟踪业务执行过程，检查是否与制度规定一致。

抽样检查：根据风险高低随机抽样（如“高风险业务100%检查，低风险业务随机抽取20%”），样本量需满足审计准则要求（一般不少于30笔）。

数据分析：通过ERP系统、财务软件提取数据，进行趋势分析、比率分析（如“采购费用同比增长率异常”“部门人均报销费用过高”），锁定疑点。

访谈沟通：与被审计单位关键岗位人员*（如采购经理、财务主管）访谈，记录访谈要点（需经访谈对象签字确认），核实问题事实。

问题初步沟通

每日现场检查结束后，审计组内部汇总发觉的问题，标注“待确认”“需补充证据”等状态。

与被审计单位对接人*沟通初步发觉，听取解释，确认事实（如“该笔采购未比价，是否因紧急情况？是否有审批记录？”），避免后续争议。

（三）审计发觉汇总阶段：问题分类与风险评估

整理审计证据

对现场收集的证据（凭证、截图、访谈记录、测试底稿）进行编号、归档，保证证据充分、适当（如“未比价采购需提供合同、审批单、情况说明”）。

分类审计问题

按问题性质分为以下类别（可根据企业实际情况调整）：

财务类：会计核算错误、财务数据不实、资金管理不规范（如“费用跨期报销”“备用金长期未核销”）；

合规类：违反法律法规、公司制度（如“采购未公开招标”“关联方交易未披露”）；

运营效率类：流程冗余、资源浪费（如“审批环节过多导致采购周期长”“库存积压严重”）；

内控类：制度缺失、执行不到位、监督缺失（如“合同未进行法律审核”“印章使用无登记”）。

评估问题风险等级

根据问题的影响程度和发生概率，划分为高、中、低三级：

高风险：可能导致重大损失、监管处罚、声誉损害（如“虚增收入”“重大合同违约”）；

中风险：影响效率、存在潜在合规风险（如“部分费用报销附件不全”“供应商资质过期未更新”）；

低风险：轻微不规范，影响较小（如“合同签署日期早于审批日期”“档案归档延迟”）。

（四）审计报告编制阶段：内容撰写与沟通确认

撰写审计报告初稿

报告结构包括：

《公司2023年度采购流程审计报告》《部门费用报销专项审计报告》；

报告接收对象：审计委员会、总经理办公会、被审计单位；

审计概况：审计背景、目标、范围、时间、方法；

审计发觉：按风险等级从高到低列出问题，每项问题包括“问题描述、涉及金额/数量、影响分析、原因分析”；

审计建议：针对问题提出具体、可落地的整改建议（如“建议修订《采购管理办法》，明