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2025国考税务总局申论归纳概括高频考点及答案

一、概括现状类（3题，每题10分）

1.题目

某省税务局在推进“便民办税”改革过程中，发现部分基层税务人员在服务群众时存在态度生硬、效率低下等问题，影响了纳税人满意度。请根据给定材料，概括导致这些问题的具体原因。

2.题目

近年来，某市税务局积极推行“智慧税务”建设，但部分纳税人反映系统操作复杂、数据传输不畅等问题。请根据给定材料，归纳影响“智慧税务”推广应用的制约因素。

3.题目

某省税务局在开展“税收优惠政策落实”专项行动时，发现部分中小微企业对政策知晓度低、享受困难。请根据给定材料，概括造成这一问题的主客观原因。

答案及解析

1.答案

导致基层税务人员服务问题的主要原因包括：

（1）培训不足：部分税务人员缺乏服务意识和专业技能培训，对纳税人需求理解不到位；

（2）考核机制不完善：绩效考核过于注重征管任务，忽视服务质量，导致服务态度生硬；

（3）工作压力过大：基层税务人员任务繁重，工作强度高，易产生职业倦怠；

（4）信息化水平滞后：部分业务系统操作复杂，影响服务效率；

（5）监督机制缺失：对服务行为的监督考核不够严格，问题难以得到及时纠正。

解析

本题需结合材料中关于“服务态度”“效率低下”的描述，从人员素质、考核机制、工作压力、信息化及监督机制等方面归纳原因，避免主观臆断。

2.答案

影响“智慧税务”推广应用的主要制约因素有：

（1）纳税人数字素养不足：部分纳税人年龄偏大或教育程度较低，对智能系统操作不熟练；

（2）数据共享壁垒：部门间数据未实现有效整合，导致信息传输不畅；

（3）技术支撑薄弱：部分基层税务所网络设备老化，系统稳定性差；

（4）政策宣传不到位：对“智慧税务”的优势和操作流程宣传不足，纳税人认知有限；

（5）隐私安全顾虑：部分纳税人担心个人信息泄露，不愿使用智能系统。

解析

材料中常涉及“操作复杂”“数据传输”“系统故障”等细节，需从中提炼技术、人员、制度等多维度因素。

3.答案

造成中小微企业政策知晓度低、享受困难的原因包括：

（1）政策宣传形式单一：多通过传统渠道发布政策，企业获取信息渠道有限；

（2）企业财务人员专业性不足：部分中小微企业缺乏专业财务人员，难以理解政策条款；

（3）申报流程繁琐：部分优惠政策申请材料多、审批周期长，企业望而却步；

（4）政策更新不及时：部分企业对政策动态关注不够，错过申报窗口；

（5）基层税务机关指导不足：部分税务人员在政策解读和辅导方面投入精力不足。

解析

材料中常提及“宣传不足”“财务能力弱”“申报难”等关键词，需从企业自身、税务部门及政策设计层面归纳。

二、概括问题类（2题，每题15分）

1.题目

某省税务局在开展“税收流失”专项治理时，发现偷逃税行为仍较普遍，尤其在股权转让、跨境交易等领域问题突出。请根据给定材料，概括偷逃税行为的主要表现。

2.题目

某市税务局在推进“减税降费”政策落实过程中，发现部分企业存在“假申报”“虚开发票”等骗取补贴的行为。请根据给定材料，归纳此类问题的具体表现。

答案及解析

1.答案

偷逃税行为的主要表现包括：

（1）虚开发票：通过虚构交易开具发票，骗取进项抵扣或销项纳税；

（2）隐匿收入：将经营收入转移至关联公司或个人账户，逃避纳税；

（3）虚假申报：通过虚增成本、减少利润的方式降低应纳税额；

（4）利用税收洼地：将企业注册地转移至税收优惠政策明显的地区，享受低税率；

（5）跨境避税：通过设立海外壳公司转移利润，规避国内税收监管。

解析

材料中常涉及“发票异常”“收入不匹配”“关联交易”等线索，需从中提炼偷逃税的具体手法。

2.答案

骗取补贴行为的主要表现包括：

（1）虚构项目：凭空捏造项目信息，申请不该享受的补贴；

（2）虚开发票：伪造进项发票，夸大经营成本；

（3）重复申报：同一项目多次申报，骗取多次补贴；

（4）利用关联交易：通过虚构交易将补贴资金转移至关联企业；

（5）隐瞒真实经营情况：将正常经营利润用于补贴申报，夸大困难程度。

解析

材料中常提及“项目造假”“发票问题”“重复申报”等关键词，需从申报、发票、资金流向等方面归纳。

三、概括对策类（2题，每题20分）

1.题目

某省税务局针对“税收征管漏洞”问题，提出加强大数据监管的建议。请根据给定材料，概括大数据监管在税收征管中的应用策略。

2.题目

某市税务局为提升“纳税服务满意度”，计划优化办税流程。请根据给定材料，归纳优化办税流程的具体措施。

答案及解析

1.答案

大数据监管在税收征管中的应用策略包括：

（1）建立智能分析模型：利用大数据技术分析企业纳税行为，识别异常交易；

（2）加强风险预警：通过数据比对发现偷逃税风险，提前干预；

（3）实现跨部门