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企业资产清查与盘存工作手册

一、前言

资产是企业生产经营的重要物质基础，资产清查与盘存是保证资产安全完整、账实相符、提升资产使用效益的关键管理手段。本手册旨在规范企业资产清查全流程操作，明确各环节职责分工，提供实用工具模板，帮助企业高效、准确地完成资产盘存工作，为资产优化配置、财务核算及经营决策提供可靠依据。

二、资产清查工作目标与适用范围

（一）核心工作目标

摸清家底：全面核实企业各类资产的实际数量、质量及存放状况，保证资产台账与实物信息一致。

防范风险：及时发觉资产盘盈、盘亏、毁损等问题，追溯管理漏洞，杜绝资产流失、闲置浪费。

优化配置：通过清掌握资产使用效率，为资产调剂、报废处置、新增购置等提供数据支持。

合规支撑：满足财务审计、税务核查、国资监管等合规性要求，保证资产信息真实、准确。

（二）适用场景

定期全面清查：每年末或半年度末，对企业所有资产进行全面盘点（如固定资产、存货、无形资产等）。

专项清查：针对特定类别资产（如贵重设备、存货积压品）或特定事项（如部门合并、资产重组、离职人员交接）进行重点盘点。

临时抽查：为验证日常资产管理效果，不定期对部分资产进行随机抽查，保证账实动态相符。

审计/监管需求：配合外部审计机构、国资监管部门等执行资产核查工作。

三、资产清查全流程操作指南

（一）清查前准备阶段

目标：明确任务、组建团队、备齐资料、制定方案，保证清查工作有序启动。

1.成立资产清查工作小组

组长：由企业分管领导或财务负责人担任，统筹清查工作，协调资源解决重大问题。

副组长：由资产管理部门、财务部门负责人担任，负责方案制定、进度跟踪、结果审核。

成员：包括资产管理人员（负责台账核对、标签管理）、财务人员（负责账务数据支持）、使用部门资产专员（负责本部门资产确认）及IT人员（负责系统数据导出）。

示例：清查小组组长副组长副组长，成员资产部主管、财务部会计、销售部*专员等。

2.制定资产清查实施方案

方案需明确以下内容：

清查范围：明确资产类别（固定资产、存货、无形资产等）、存放地点（各部门仓库、分支机构、异地存放点）、截止时点（如“2023年12月31日17:00”）。

清查方法：全面清查（所有资产逐项盘点）或抽样清查（按价值、类别等比例抽样，适用于低价值、高频周转资产）。

时间安排：制定详细时间表，如“2023年12月20日前完成资料准备，12月21日-30日现场盘点，2024年1月5日前完成汇总报告”。

职责分工：明确各部门、各岗位具体任务（如使用部门需提前整理资产清单、贴好临时标签）。

3.准备清查资料与工具

资料清单：

资产台账（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等）；

财务资产明细账（按资产类别、部门统计的账面数量及金额）；

资产权属证明（如房产证、车辆行驶证、设备购置合同复印件）；

最近一次资产清查报告（如有）。

工具清单：

资产盘点表（纸质/电子模板）、资产标签（临时盘点用）、拍照设备（记录资产状态）；

扫码枪（若资产已贴二维码/条形码，可快速读取信息）、测量工具（如尺子、磅秤，用于核实资产规格、重量）；

电子设备（笔记本电脑、平板，用于实时录入盘点数据，避免二次誊写）。

4.召开启动会议

工作组长向各部门负责人及专员传达清查目标、方案及要求；

解答疑问，强调纪律（如“严禁擅自转移、拆解资产”“盘点数据需真实准确，不得虚报瞒报”）；

明确各部门需配合事项（如“使用部门需在12月18日前完成本部门资产整理，保证可正常盘点”）。

（二）现场清查实施阶段

目标：通过实地盘点、核对信息，准确记录资产实物状态，保证账实信息一致。

1.资产标签核对与信息确认

核对标签：对已贴永久性标签的资产，核对标签信息（资产编号、名称）与台账是否一致；对未贴标签或标签模糊的资产，使用临时标签标注，并记录在“资产标签补签登记表”中，后续由资产管理部门统一更换。

信息确认：逐一核对资产实物信息与台账是否一致，重点核对：

固定资产：设备名称、规格型号、购置日期、使用状态（在用/闲置/报废）、存放地点；

存货：品名、规格型号、批次号、数量、保质期（针对食品、药品等）、存储条件（如冷藏/常温）；

无形资产：权属证明文件、使用状态（如专利是否在有效期内、软件是否已授权）。

2.分组实地盘点

分组原则：按资产类别或地点分组，每组至少2人（1人清点、1人记录），避免单人盘点出现疏漏。

盘点操作：

全面清查：对所有资产逐项清点，记录“资产清查盘点表”（模板见第四章），对大件资产（如机器设备）可拍照备注（标注资产编号）；

抽样清查：按资产价值（如原值超1万元）或类别（如生产设备）抽样，抽样比例不低于30%，对异常资产（如账有实无、实有账无）需100%核查；

特殊资产处理：

异地存放资产：通过视频盘点+当地人员