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企业内部控制模拟测试题

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1.下列关于企业内部控制“内部环境”要素的说法，错误的是（）

A.内部环境是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、企业文化等

B.董事会对内部控制的建立健全和有效实施负最终责任

C.企业应当制定与执行员工行为守则，规范员工职业道德

D.内部环境仅影响管理层决策，与基层员工无关

2.某企业在开展风险评估时，发现“原材料价格波动导致成本超支”的风险，该风险属于（）

A.战略风险B.市场风险C.运营风险D.财务风险

3.下列控制活动中，属于“预防性控制”的是（）

A.月末对银行存款日记账与银行对账单进行核对

B.采购付款前需由财务负责人审核采购发票与合同一致性

C.年末对存货进行监盘，检查存货实存与账面是否一致

D.定期对销售客户信用等级进行重新评估

4.企业内部控制中，“不相容职务分离”是核心控制原则，下列岗位组合中需分离的是（）

A.存货保管与存货盘点B.销售合同签订与客户信用评估

C.应付账款记账与采购发票审核D.固定资产采购与固定资产验收

5.某企业规定“单笔采购金额超过50万元时，需由总经理审批；超过100万元时，需经董事会审议”，

该控制措施属于（）

A.授权审批控制B.预算控制C.会计系统控制D.绩效考评控制

6.下列关于企业内部监督的说法，正确的是（）

A.内部监督仅需在年末开展一次全面检查

B.内部审计部门可替代管理层履行内部控制监督职责

C.内部监督发现的控制缺陷，需跟踪整改直至问题解决

D.外部审计意见可完全替代内部监督结论

7.某企业销售部门同时负责客户信用评估与销售合同签订，且未设置应收账款对账机制，该情况最可能

导致的风险是（）

A.存货积压B.虚增销售收入C.应收账款坏账率升高D.采购成本超支

8.下列属于企业“信息与沟通”要素关键要求的是（）

A.建立反舞弊机制，明确举报投诉渠道

B.定期开展员工内部控制培训

C.制定年度经营预算并严格执行

D.对重大投资项目进行可行性分析

9.某企业在资金管理中，规定“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作”，该规定体现的控制原则是（）

A.全面性原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.重要性原则

10.企业在开展运营风险评估时，无需重点关注的是（）

A.关键业务流程的控制点是否缺失

B.核心技术人员流失风险

C.税收政策变动对企业税负的影响

D.生产设备故障导致的停产风险

二、案例分析题（每题20分，共40分）

案例1：采购付款环节内部控制缺陷分析

某制造企业采购付款流程如下：

1.采购部门根据生产需求填写《采购申请单》，由采购经理审批后直接联系供应商签订采购合同；

2.供应商送货至仓库，仓库人员直接签收货物，未与采购合同、送货单核对数量与规格；

3.财务部门收到供应商发票后，由会计人员根据发票金额登记应付账款，未审核发票与采购合同、入库

单的一致性；

4.付款时，出纳根据会计人员提供的应付账款明细，直接通过网银支付，无需财务负责人审批；

5.月末，财务部门未与供应商进行应付账款对账，仅根据账面金额结转成本。

近期，企业发现多起问题：一是部分采购货物规格与生产需求不符，无法使用；二是存在供应商重复

开具发票，财务部门重复付款的情况；三是应付账款账面余额与供应商实际欠款差异较大，无法核实

。

请根据上述案例，回答下列问题：

1.指出该企业采购付款环节存在的内部控制缺陷（至少5项）。（10分）

2.针对上述缺陷，提出对应的改进措施。（10分）

案例2：资金管理内部控制风险识别与应对

某贸易企业资金管理存在以下情况：

1.企业银行账户由出纳一人负责开户、销户、网银操作，且网银U盾（制单、复核）均由出纳保管；

2.现金收款由销售人员直接收取，定期上交财务，未建立现金收款台账；

3.企业为提高资金使用效率，允许财务经理自行决定将闲置资金用于购买短期理财产品，无需董事会审

批；

4.月末银行存款对账由出纳负责，未由其他人员复核，且对未达账项未及时查明原因；

5.企业未建立资金预算管理制度，资金支出完全根据业务需求临时申请。

请根据上述案例，回答下列问题：

1.识别该企业资金管理环节存在的主要风险（至少4项）。（10分）